老師，房地產一般納稅人，在今年四月份留底進項稅額退還給企業的全部進項稅額檢查中，被稅務局檢查到一張建筑安裝發票的備注欄沒有備注清楚，稅務局要求退回給稅務局了，以后這個進項也不能抵扣，這個要怎么做賬？ 借：應交稅金--進項稅額 貸：銀行存款 但是這個進項稅額不能抵扣，我要接下去要歸集到什么科目，是營業外支出嗎？

丁娟 追問

2022-08-26 10:13

這張發票是不規范的建筑安裝費發票，到時候土增清算的時候，成本是按照不含稅金額入賬，稅務局會發現這張發票的問題直接剔除了，所以是不是要做到營業外支出？

樸老師 解答

2022-08-26 10:19

對的
這個要計入營業外支出

丁娟 追問

2022-08-26 11:48

老師，因為我們房地產公司有開發一二期，一期屬于簡易計征，二期屬于一般計征，二期目前的電力施工合同中有部分一期的工程，當初開票的時候沒注意，都開了專票，現在進項稅務被稅務局按照建筑面積比例剔除了部分進項稅額，合同中金額是46萬，其中一期的是20萬，二期26萬，后來為了清算土增，我開具了20萬的普票，開20萬普票之前，在檢查中有9萬的專票被剔除了部分的進項，我再糾結這些進項要做到成本中還是做到營業外支出？因為土增清算按照不含稅入賬

樸老師 解答

2022-08-26 11:57

同學你好
沒有發票肯定要計入營業外支出

丁娟 追問

2022-08-26 12:01

有發票，只是之前都是專票，這些進項不知道能不能入成本

樸老師 解答

2022-08-26 12:05

可以的
進項轉出到成本就可以

丁娟 追問

2022-08-26 15:48

從會計角度這筆從9萬中轉出的40%一期的進項金額如果進去成本中是感覺對的，但是在以后土增清算中，既然按照不含稅金額入賬算成本，那這多出來的進項稅額，稅務局會認嗎？

丁娟 追問

2022-08-26 15:49

因為這樣的話，不是超過總合同金額了？

樸老師 解答

2022-08-26 15:57

同學你好
這個有發票就可以