2. 甲公司為未在我國境內設立機構場所的非居民企業，2019 年發生的與我國境內相關的部分業務如下： （1）1月20日，向我國境內乙公司投資2 000萬元，持有乙公司20%的股權。同時擁有乙公司50%以上高級管理人員的任命權。 （2）6月15日，接受我國境內丙公司委托，為其一項境內安 裝工程提供監理服務，經稅務機關核定來源于中國境內的不含增值稅收入為80萬元。稅務機關采取按收入總額核定應納稅所得額的方法，核定利潤率為20%。 問題：計算業務（2）中丙公司應代扣代繳的企業所得稅。 答案：（3）丙公司應代扣代繳的企業所得稅=80×20%×25%=4（萬元） 請問為什么是25%稅率不是10%

雨 追問

2022-08-17 11:39

（3）9月20日，以經營租賃方式出租一批設備給乙公司，取得不含稅租金收入100萬元。
問題（4）計算業務（3）中乙公司應代扣代繳的企業所得稅
答案（4）乙公司應代扣代繳的企業所得稅=100×10%=10（萬元）。
請問這個不屬于境內發生的業務么

陳詩晗老師 解答

2022-08-17 11:41

你這里沒有說明你這個設備租了之后，他是在境內還是境外使用，如果說在境外使用就是10%沒有問題。

雨 追問

2022-08-17 11:48

乙公司在境內，正常不是應該認為設備在境內使用么，題中沒有說在境外使用，為什么就適用10%

陳詩晗老師 解答

2022-08-17 11:54

這個設備出租要看一下你租給一個單位，一個單位是在哪里用來決定的，如果說沒有說明的話，理解就是在以單位他自己的地方用。

雨 追問

2022-08-17 11:58

對啊，那甲公司租給乙公司，乙公司在境內，乙公司自己用那不就是境內么，

陳詩晗老師 解答

2022-08-17 14:20

不可能啊，你這個題目的話，10%肯定是在境外使用，要不然他那個代扣代繳，那就不可能是10%的稅率。