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答疑蘇老師

職稱： 注冊會計師

2022-08-14 16:09

你好，是應確認遞延所得稅，并計入其他綜合收益。

尊敬的小蘑菇 追問

2022-08-14 16:24

老師好，為什么是計入其他綜合收益？能否幫忙舉個例子編個分錄看下？

答疑蘇老師 解答

2022-08-14 16:25

你好，初始確認，這一應納稅暫時性差異是由初始確認時單獨確認權(quán)益成份所導致的，應該確認遞延所得稅負債，權(quán)益部分的遞延所得稅對應的是其他綜合收益。

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你好，是應確認遞延所得稅，并計入其他綜合收益。
2022-08-14 16:09:58
負債用小納大扣，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅負債。 資產(chǎn)的賬面價值大，計稅基礎(chǔ)小的話，這個資產(chǎn)以后還可以納稅，所以屬于遞延所得稅負債。負債和資產(chǎn)正好相反，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)
2023-10-27 13:29:44
你好！，一個是資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負債。 （相反的是資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)是遞延所得稅資產(chǎn)） （或者負債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負債） （或者負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。） 你對比一下，記住一個，其他3個就都記住了。。 2給你舉例。 負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。 比如說:企業(yè)要保修一樣貨物，預計負債是100萬（列入銷售費用），這就是企業(yè)的負債的賬面價值就是100萬了，但是稅法規(guī)定必須要實際發(fā)生時才能確認這樣負債。 也就說計稅基礎(chǔ)為0. 負債的賬面價值為100. 這里說的是賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，因為你這100萬當年是要交稅的對吧，不能從應納稅所得中抵扣的，但是允許你以后實際發(fā)生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你資產(chǎn)，就是遞延所得稅資產(chǎn)了。 你反過來。 如果是賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅負債了。
2022-08-03 15:09:43
您好 公允價值大于賬面價值 公允價值沒有實現(xiàn) 所以是遞延所得稅負債
2022-08-30 20:20:36
你好！因為你以后要補稅了
2024-08-29 11:03:29
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