老師：在建工程已達到使有狀態，已經出租太概有一年了。但是工程尾款發票沒有收到，駿工驗收沒有完成。房產證沒有辦下來，所以一直沒有轉入固定資產。我現在可以按現有價值先轉入固定資產，可以補計提前一年的折舊嗎？如果并提今年可否在企業所得稅前扣除呢？

小雪 追問

2022-07-27 14:49

老師：意思是有發票就可以轉入固定資產，并補提折舊。在今年可以在所得稅前扣除。對嗎？

樸老師 解答

2022-07-27 14:54

對的

這個可以稅前扣除的

小雪 追問

2022-07-27 14:56

補提的是去年下半年的折舊也可以在稅前扣除？

樸老師 解答

2022-07-27 15:04

你用跨年調整就可以了

小雪 追問

2022-07-27 15:07

請問用以前年度損益調整科目嗎？借：以前年度損益  貸：累計折舊

樸老師 解答

2022-07-27 15:11

是以前年度損益調整

然后再做
借利潤分配未分配利潤
貸以前年度損益調整

小雪 追問

2022-07-27 15:14

如果不補提，按正常折舊是否可以

樸老師 解答

2022-07-27 15:15

跨年的這塊不可以哦

小雪 追問

2022-07-27 15:19

意思是一定要補提，賬務處理應該如何處理呢？是借：以前年度損益調整    貸：累計折舊，然后再做  借：利潤分配未分配利潤
貸：以前年度損益調整，這樣嗎？

樸老師 解答

2022-07-27 15:23

對的
就是這樣做的分錄

小雪 追問

2022-07-27 15:23

好的，謝謝老師！

樸老師 解答

2022-07-27 15:24

滿意請給五星好評，謝謝