同控下，集團控股子公司B90%股權，5月子公司注銷，賬務已做處理，但子公司之前產生的少數股東權益200，6月底注銷時集團合并報表對少數股東怎么做賬

樸老師

職稱：會計師

2022-07-21 15:14

同學你好
借：實收資本或股本（子公司期末數），
借：資本公積（調整后的子公司期末數），
借：盈余公積（子公司的期末數），
借：未分配利潤——年末，
借：商譽（合并成本大于享有子公司可辨認凈資產公允價值份額的差額），
貸：長期股權投資（母公司對子公司的股權投資期末數），
貸：少數股東權益（子公司期末所有者權益合計*少數股東持股比例），
貸：營業外收入（合并成本小于享有子公司可辨認凈資產公允價值份額的差額），
借：投資收益（子公司調整后的凈利潤*母公司持股比例），
借：少數股東損益（子公司調整后的凈利潤*少數股東持股比例），
借：未分配利潤——年初，
貸：提取盈余公積，
貸：對所有者（或股東）的分配，
貸：未分配利潤——年末。