2021年底提取了盈余公積，但是在2022年5月匯算清繳時又補繳了企業所得稅，那盈余公積是否要做調整呢，如需要調整，分錄怎么寫？

豆豆 追問

2022-07-13 15:20

老師，是這樣的，去年有一筆運輸費發票是專票，當時開具了但是沒有收到，就當普票入賬的，到了2022年才發現，就提取了進項稅額，做的分錄是，借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額10000，貸：以前年度損益調整1000；然后2022年匯算清繳又補繳了8000元的企業所得稅，分錄是，借：以前年度損益調整8000，貸：應交稅費-應交企業所得稅8000，像這種情況是不是還要補計提10000-8000=2000*10%的法定盈余公積？

郭老師 解答

2022-07-13 15:22

是的是的，需要調整的
你可以在今年年末計提的時候少計提一部分。

豆豆 追問

2022-07-13 15:23

老師，那就是現在不用補計提，年末的時候一起計提時一樣的對嗎？

郭老師 解答

2022-07-13 15:26

是的是的，是這么做的。

豆豆 追問

2022-07-13 15:28

老師，上面那種情況，應該在現在或者年末的時候多計提吧？還是說我的思維搞反了。

郭老師 解答

2022-07-13 15:32

你的費用多做了
減少費用
增加利潤
需要補計提

豆豆 追問

2022-07-13 15:45

非常感謝老師的耐心解答，祝您工作愉快，一切順利！

郭老師 解答

2022-07-13 15:46

不用客氣，工作愉快，非常感謝