老師，5月份我計提的6月份的增值稅及附加，做的分錄是借：稅金及附加 貸：應交稅費——（附加稅等）。但是6月份我交完稅做了一筆借：應交稅費——（附加稅等），貸：銀行存款。在6月下旬我收到了稅務局的退稅，全額退款。我應該怎么做分錄？現在我做的是借：銀存 貸應交稅費和借：稅金及附加的負數，貸：應交稅費的負數，導致利潤表稅金及附加不等于附稅之和，報不過去，是哪里出現問題了？

X艷子 追問

2022-07-13 12:08

您好老師，我這個退費是由于進項稅額加計抵扣產生的，因為我在月初已經正常交完稅款了，在計算加計后，產生了全額退稅

meizi老師 解答

2022-07-13 12:10

 你好；    意思是留底進項稅退稅嗎  

X艷子 追問

2022-07-13 12:10

加計抵減是15000，我已經做了一筆借應交稅費——加計抵減，貸營業外收入了，但是退稅是12000

meizi老師 解答

2022-07-13 12:12

 你好 ；   借銀行存款貸應交稅費-未交增值稅 

X艷子 追問

2022-07-13 13:12

老師我還不是太明白，我這個不是留抵產生的，是因為去年9月-5月都沒做加計抵減，通過核算算出來加計抵減額是15000，我6月應該交的增值稅是12000.您能受累幫我捋一下分錄嗎?

meizi老師 解答

2022-07-13 13:13

 你好 ；  你現在是退稅  增值稅； 你現在收到 就做 未交增值稅科目處理的 ；     你現在先說； 你 增值稅應交多少 ； 你抵減了多少 ；  你實際抵減后繳納了多少；    你這個退稅是為啥  

X艷子 追問

2022-07-13 13:31

我6月的增值稅應交12000，5月已經做了計提，且6月已經做了交稅的分錄。到這都是正常業務。再計算完去年9月到今年5月份的進項稅加計抵減后，算出15000元，所以在6月底的時候當月交的增值稅12000全額退回，且有3000元留抵

meizi老師 解答

2022-07-13 13:41

 你好；    那你之前分錄發來看看     ；意思是應交12000 ； 然后加計扣除15000 ； 然后留底3000  ；剩下12000  繳納的退回來  

X艷子 追問

2022-07-13 13:59

按照具體數字寫的：應繳納增值稅及附加12712.27的分錄：借應交稅費——增值稅11350.24，城建稅794.52，教育費附加340.51，地方227，貸銀行存款12712.27
計提21.9-22.5加計抵減額分錄：借：應交稅費——增值稅加計抵減15446.27，貸：營業外收入——減免稅款15446.27
計提6月加計抵減     借：應交稅費——增值稅加計抵減  1110.07，貸：營業外收入——減免稅款1110.07
退回6月已繳納稅款分錄：借：銀行存款  11350.24   貸：應交稅費——增值稅加計抵減   11350.24
借：銀行存款1362.03       貸：應交稅費——城建稅、附加、地方 1362.03
沖回5月計提附加稅分錄：借：稅金及附加（紅字）1362.03     貸：（紅字）應交稅費——城建稅、附加、地方 1362.03
結轉2021.9-22.6增值稅抵減額分錄：借：應交稅費——增值稅加計抵減  -5206.1           貸：應交稅費——未交增值稅-5206.1

meizi老師 解答

2022-07-13 14:01

你繳納增值稅的時候 都沒有轉到未交增值稅去 嗎；  正常是 ：先把進項稅和銷項稅結轉到未交增值稅； 繳納的時候做 ：借應交稅費-未交增值稅 ； 貸銀行存款；   營業外收入（抵減金額  ）  ；這樣做即可   

X艷子 追問

2022-07-13 14:05

進項銷項都已經轉完了，我主要想問的是退稅這部分我這么做對不對？

meizi老師 解答

2022-07-13 14:07

 你好；    可以這樣來做的； 可以的   ；相當于你之前的加計扣除抵減 金額  還有余額； 你去沖了   

X艷子 追問

2022-07-13 14:12

我現在按照這些分錄結賬后，利潤表的稅金及附加不等于附稅的和，利潤表報不過去

meizi老師 解答

2022-07-13 14:14

 你好 ；   你利潤表的 稅金及附加  你去看看本期計提的和紅沖的金額   是不是正確的； 你如果是負數金額 會報不了的  

X艷子 追問

2022-07-13 14:20

不是負數，提示就是稅金及附加的數不等于附加稅之和

meizi老師 解答

2022-07-13 14:24

 你好 ；  你去看看你往年計提了多少；  你 紅沖了多少    是否和你實際金額一致