我公司為一般納稅人，購買了固定資產，付款方式是分期支付給對方，對方按照支付的價款定期給我們開具增值稅專用發票，請問該資產應該怎么入賬，收到對方開具的專用發票時又該怎么入賬？

郭老師 解答

2022-07-08 09:21

這個固定資產是不含稅的原值，總的價格
進項是發票的稅額

郭老師 解答

2022-07-08 09:21

然后對方每個月給你開回發票，你們還錢借長期應付款貸固定資產，
借固定資產
應交稅費，應交增值稅進項
貸銀行存款

SNOW 追問

2022-07-08 09:31

老師您的意思是按照對方開具的專用發票入賬么？那我怎么進行固定資產折舊呢？

郭老師 解答

2022-07-08 09:32

好對的是的，你按照原值的不含稅金額減去殘值）/12/年限

SNOW 追問

2022-07-08 09:33

不好意思，剛剛好像是我理解錯了，老師您的意思是入賬的時候我是按照合同上的不含稅總價借固定資產，然后進行正常的折舊，是這個意思吧？

SNOW 追問

2022-07-08 09:34

對方定期給我們開發票的時候應該怎么處理呢？你回復的我沒太看懂

郭老師 解答

2022-07-08 09:35

對的是的，是這個意思的，發票到了你再紅沖之前暫估的

郭老師 解答

2022-07-08 09:35

之前做的是固定資產和長期應付款，內你現在紅沖長期應付款和固定資產在做發票的。

SNOW 追問

2022-07-08 09:37

您看看是這樣么？購入固定資產的時候賬戶處理：
借固定資產
    應交稅費、應交增值稅進項
貸銀行存款
   長期應付款

SNOW 追問

2022-07-08 09:39

等到對方開具發票的時候：
借：長期應付款
       貸：固定資產
              應交稅費-應交進項稅么？

郭老師 解答

2022-07-08 09:39

分錄不對，你的金像怎么放到了代發？是減少嗎？

SNOW 追問

2022-07-08 09:40

錯了，收到發票的時候是這樣的
借固定資產 紅字 應交稅費、應交增值稅進項  紅字 貸銀行存款 長期應付款  紅字
是這樣么？

郭老師 解答

2022-07-08 09:43

你好，進項不要紅沖你第一個進項為什么要紅沖？第一個是發票的金額

郭老師 解答

2022-07-08 09:44

買這個固定資產的時候，首付款沒有支付嗎？對方第一次就給你開了專票？

SNOW 追問

2022-07-08 09:46

是不是當時入賬的時候我的固定資產、稅費應該是分成兩部分的，一行是根據時間到票金額，一行是暫估的，等到來票了，把暫估的紅沖了再錄成實際的？就像是這樣
入賬時：
借：固定資產（實際開票不含稅價格）
      固定資產（暫估）
      應交稅費-進項稅（實際開票稅額）
      應交稅費-進項稅（暫估）
等到實際到票的時候把暫估的部分紅沖了在按照發票金額入賬，是這么理解么？

SNOW 追問

2022-07-08 09:48

是的，購買固定資產的時候簽訂了購銷合同，我們按照合同定期付款，對方按照付款金額給我開票，首付的時候就已經給開票了

郭老師 解答

2022-07-08 09:48

對的是的，這個分錄是正確的。

SNOW 追問

2022-07-08 09:51

好的，謝謝老師！

郭老師 解答

2022-07-08 10:01

不用客氣，工作愉快。