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送心意

職稱：

2017-05-28 13:52

您好，《稅額抵免優惠明細表》填報說明  
     填表說明  
本表適用于享受專用設備投資額抵免優惠的納稅人填報。納稅人根據稅法、《財政部 國家稅務總局關于執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄、節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕48號）、《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關于公布節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕115號）、《財政部 國家稅務總局 安全監管總局關于公布〈安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）〉的通知》（財稅〔2008〕118號）、《財政部 國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）、《國家稅務總局關于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資抵免企業所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2010〕256號）等相關稅收政策規定，填報本年發生的專用設備投資額抵免優惠情況。  
1.第1列“年度”：填報公歷年份。第6行為本年，第5至第1行依次填報。  
2.第2列“本年抵免前應納稅額”：填報納稅人《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第25行“應納所得稅額”減第26行“減免所得稅額”后的金額。2009-2013年度的“當年抵免前應納稅額”：填報原《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》第27行“應納所得稅額”減第28行“減免所得稅額”后的金額。  
3.第3列“本年允許抵免的專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的發票價稅合計金額，但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關規定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用。  
4第4列“本年可抵免稅額”：填報第3列×10%的金額。  
5.第5至9列“以前年度已抵免額”：填報納稅人以前年度已抵免稅額，其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度與“項目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相對應。  
6.第10列“以前年度已抵免額—小計”：填報第5+6+7+8+9列的金額。  
7.第11列 “本年實際抵免的各年度稅額”： 第1至6行填報納稅人用于依次抵免前5年度及本年尚未抵免的稅額，第11列小于等于第4－10列，且第11列第1至6行合計數不得大于第6行第2列的金額。  
8.第12列“可結轉以后年度抵免的稅額”：填報第4－10－11列的金額。  
9.第7行第11列“本年實際抵免稅額合計”：填報第11列第1+2+…+6行的金額。  
10.第8行第12列“可結轉以后年度抵免的稅額合計”：填報第12列第2+3+…+6行的金額。  
11.第9行“本年允許抵免的環境保護專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備的發票價稅合計價格，但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關規定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用。  
12.第10行“本年允許抵免節能節水的專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的節能節水等專用設備的發票價稅合計價格，但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關規定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用。  
13.第11行“本年允許抵免的安全生產專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產等專用設備的發票價稅合計價格，但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關規定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用。  
二、表內、表間關系  
（一）表內關系  
1.第4列＝第3列×10%。  
2.第10列＝第5+6+…+9列。  
3.第11列≤第4－10列。  
4.第12列＝第4-10-11列。  
5.第7行第11列＝第11列第1+2+…+6行。  
6.第8行第12列＝第12列第2+3+…+6行。  
（二）表間關系  
1. 第7行第11列≤表A100000第25-26行。  
2. 第7行第11列＝表A100000第27行。  
3. 第2列＝表A100000第25行-表 A100000第26行。  
2009-2013年度：第2列＝原《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》第27-28行。  
公式說明  
一、表內公式  
    參考填表說明。  
二、表間公式  
   無  
三、邏輯校驗  
    1、強制類  
    （1）行次6，列次3，= 第9行+第10行+第11行。  
    （2）行次1=行次2=行次3=行次4=行次5，列次11，第11列≤第4－10列。  
    （3）行次6，第11列≤第4列。  
    （4）行次7列次11，≤第6行第2列。  
    2、提醒類  
     無

kj_QX2a0YCRHFkq 追問

2017-05-28 13:59

@王老師:本年抵免前應納稅額必須要填嗎？

解答

2017-05-28 14:00

您好，既然過不去，那就是必須要填寫了。

kj_QX2a0YCRHFkq 追問

2017-05-28 14:04

@王老師:那其他地方填零應該可以了吧

解答

2017-05-28 14:05

您好，沒有交易的，可以填寫0

解答

2017-05-28 14:15

沒有減免額填寫0。

解答

2017-05-28 14:53

A107050稅額抵免優惠政策是需要在稅務備案的，大多數企業不用填此表（也就是說，不是企業想抵、想免稅就能抵就能免的，需要稅務批準） 
 
有資格證的（如進出口企業、外貿企業等）

kj_QX2a0YCRHFkq 追問

2017-05-28 14:54

@李老師:不知道怎么辦了?總是刪不掉這張表

解答

2017-05-28 14:55

直接全部清零，不填數據

解答

2017-05-28 14:56

您好，可以的。您試試吧。

kj_QX2a0YCRHFkq 追問

2017-05-28 14:59

@李老師:清零后就還是之前的錯誤提示

kj_QX2a0YCRHFkq 追問

2017-05-28 15:01

@王老師:要是本年抵免前應納稅額是1927,無減免，后面怎么填?

解答

2017-05-28 15:01

你們是什么類型的企業，有沒有進出口業務？

kj_QX2a0YCRHFkq 追問

2017-05-28 15:02

@李老師:就是小規模納稅人裝飾公司

解答

2017-05-28 15:02

這個表是必填表。第一列寫年度，第二列把11到16年的應納稅額填上。

解答

2017-05-28 15:05

您好，2.第2列“本年抵免前應納稅額”：填報納稅人《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第25行“應納所得稅額”減第26行“減免所得稅額”后的金額。2009-2013年度的“當年抵免前應納稅額”：填報原《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》第27行“應納所得稅額”減第28行“減免所得稅額”后的金額。

kj_QX2a0YCRHFkq 追問

2017-05-28 15:13

@方老師:第二列填應納稅額后，后面的9-12列要怎么填?

解答

2017-05-28 15:13

將A1070500表中數據全部清零，在A100000   中表“ 減：抵免所得稅額（填寫A107050）”這個地方也填0。 
樓據檢驗就應該通過了

解答

2017-05-28 15:23

如果沒有抵免稅額保存申報就可以。

解答

2017-05-28 16:07

您好，因為對貴公司以前年度的業務，和減免稅情況不了解，所以老師回答這個問題很困難，建議您最好上班后到稅務局報稅大廳窗口去處理吧。

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《職工薪酬支出及納稅調整明細表》填寫要點如下： 賬載金額：填會計核算計入成本費用的職工薪酬金額，按各明細科目貸方發生額分析填列。 實際發生額：填 “應付職工薪酬” 會計科目借方發生額，即實際發放給職工的薪酬金額。 稅收金額：工資薪金通常與實際發生額一致，其他如職工福利費等按稅法規定扣除比例計算允許稅前扣除的金額。 納稅調整金額：為賬載金額與稅收金額的差額，賬載大于稅收金額時調增，反之一般不調，特殊情況除外。
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你好有工資的需要的，
2022-03-11 18:21:25
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2024-05-06 12:33:18
你好，是整年的計提工資
2025-03-24 11:35:52
利潤100萬以內的使用實際的利潤乘以22.5%。
2022-03-29 14:15:39
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