老師，我們出口業務離岸價人民幣100000元，征收率是13%，退稅率是9%，上期留抵是8000元，本月銷項是15000，進項是7000，那我這個月教的增值稅怎么計算？

菇涼 追問

2022-07-05 15:17

那老師，我們這個月是不是只有退稅款8000元？

菇涼 追問

2022-07-05 15:19

還有征退差額計入借主營業務成本，貸應交稅金-應交增值稅進項轉出？

悠悠老師 解答

2022-07-05 20:00

退稅款是9000元哦（100000*0.09），第二句是對的哦，征退稅率之差計入主營業務成本，并貸進項稅額轉出。

菇涼 追問

2022-07-05 20:02

上期留底只有8000，兩者不是去最小的數字嗎？

悠悠老師 解答

2022-07-05 20:10

當期應退稅額=出?貨物離岸價格×外匯?民幣牌價×退稅稅率，出口貨物離岸價格100000元，退稅率9%，退稅額應該為9000元

菇涼 追問

2022-07-05 20:17

那不是要跟留底比較的數字是什么呢？

悠悠老師 解答

2022-07-05 20:50

你所說的留抵稅額不是上期留抵稅額，而是計算出來的留抵稅額去和應退稅額比較。
當期內銷銷項-不得免征和抵扣的稅額-當期全部進項稅額-上期留抵，這個公式計算出的結果，如果為正數，稱為“當期應納稅額”，不涉及退稅。如果為負數，稱為“當期留抵稅額”。將計算出的結果的絕對值和應退稅額比較，哪個小退哪個，差額是免抵稅額。

菇涼 追問

2022-07-05 20:59

差額免抵稅額需要做分錄嗎

悠悠老師 解答

2022-07-05 21:10

出口貨物退稅的賬務處理：按計算的免抵退稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”;按計算的免抵稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)”;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應收款——應收出口退稅款”。