我公司的固定資產以舊換新，舊叉車已折舊完，殘值是2641.31，累計折舊50179.2，現在以舊換新抵了18000，新叉車58000，但新叉車發票只開了40000元，對公付了4萬，賬務處理怎么做

小小芬 追問

2022-07-05 09:37

小企業會計準則沒有資產處置損益，為什么銀行存款要-18000呢，18000其實在私底下已經減掉了，新叉車原價5.8萬-1.8萬舊車，開了發票4萬，賬面付款也是4萬

冉老師 解答

2022-07-05 09:41

借固定資產-新58000
累計折舊50179.2
貸固定資產-舊50179.2+2641.31
營業外收入18000-2641.31
銀行存款40000

小小芬 追問

2022-07-05 09:42

那我要不要申報增值稅

冉老師 解答

2022-07-05 09:42

這個理論是要的，學員

小小芬 追問

2022-07-05 09:46

還有新叉車的發票開了40000元，借固定資產-新58000符合不上

冉老師 解答

2022-07-05 09:51

因為實際是58000啊，舊車抵了18000

小小芬 追問

2022-07-05 09:57

借:固定資產-新58000
    應交增值稅-進項稅4601.77（40000/1.13）
    累計折舊50179.2
   貸:固定資產-舊50179.2+2641.31
      應交增值稅-銷項稅15929.2(18000/1.13)
      營業外收入15929.2-2641.31
      銀行存款40000
借貸方不平，怎么操作

冉老師 解答

2022-07-05 09:58

差額在營業外收支里面

小小芬 追問

2022-07-05 10:09

那我增值稅是按照18000來申報嗎？

冉老師 解答

2022-07-05 10:09

銷項稅和進項稅是分開的，學員

小小芬 追問

2022-07-05 10:09

還有我可以把舊的叉車按報廢處理嗎？新的舊正常的購入，不用以舊換新

冉老師 解答

2022-07-05 10:10

是的，沒問題的，學員

小小芬 追問

2022-07-05 10:15

銷項稅和進項稅是分開這個什么意思，老師根據我提供的數據可以給下完整分錄嗎？

冉老師 解答

2022-07-05 10:24

完整的，就是上面寫的，學員

小小芬 追問

2022-07-05 10:27

包含稅金的？

冉老師 解答

2022-07-05 10:28

借:固定資產-新58000
應交增值稅-進項稅4601.77（40000/1.13）
累計折舊50179.2
貸:固定資產-舊50179.2 2641.31
應交增值稅-銷項稅15929.2(18000/1.13)
營業外收入（金額等于借貸差額的）
銀行存款40000

小小芬 追問

2022-07-05 10:43

好的，謝謝

冉老師 解答

2022-07-05 10:53

不客氣，祝你工作順利