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李老師2

職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA

2017-05-25 22:03

酒店有空房要招待客人，無現金流入，現在我們還沒有營改增，在營業稅上我們是這樣進行賬務處理的借：管理費用—業務招待費(成本價)貸：庫存商品、應付職工薪酬等我們認為在所得稅方面不存在稅收問題。請問，我們在營業稅及所得稅方面正確的賬務處理。

李老師2 解答

2017-05-25 22:16

神州網：1、按照營業稅暫行條例實施細則的規定，酒店將客房用于業務招待，不需要繳納營業稅。 
2、按照企業所得稅法實施條例的相關規定，酒店將客房用于業務招待，應當視同提供勞務計算繳納企業所得稅。即按客房市場價格確認收入，同時扣除相應的成本費用并入應納稅所得額。 
專家分析： 
政策依據：中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則 
第三條 條例第一條所稱提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指有償提供條例規定的勞務、有償轉讓無形資產或者有償轉讓不動產所有權的行為(以下稱應稅行為)。但單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供條例規定的勞務，不包括在內。 
前款所稱有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。 
...... 
第五條 納稅人有下列情形之一的，視同發生應稅行為： 
(一)單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人; 
(二)單位或者個人自己新建(以下簡稱自建)建筑物后銷售，其所發生的自建行為; 
(三)財政部、國家稅務總局規定的其他情形。 
中華人民共和國企業所得稅法實施條例 
第二十五條 企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

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酒店有空房要招待客人，無現金流入，現在我們還沒有營改增，在營業稅上我們是這樣進行賬務處理的借：管理費用—業務招待費(成本價)貸：庫存商品、應付職工薪酬等我們認為在所得稅方面不存在稅收問題。請問，我們在營業稅及所得稅方面正確的賬務處理。
2017-05-25 22:03:09
借：管理費用-招待費 貸：主營業務收入 貸：應交稅費-增值稅
2022-04-20 14:44:41
招待客人送現金的賬務處理一般會依據會計準則和企業財務政策來進行處理。首先，企業應該根據實際情況正式登記有關招待費用，包括發生的日期、招待費用的用途和客戶的姓名等，并以正式的發票憑證形式記錄在賬上。其次，根據企業的會計準則計分招待費用，一般將會拆分為材料成本、勞務成本和費用等，以確保可以適用抵稅政策，減少企業稅務負擔。最后，企業將準備好的現金送到相關客戶處，完成賬務處理。 舉例來說，一家旅游公司為一名重要客戶提供招待服務，共計支出2000元（人民幣）。財務部門會先將其按材料成本、勞務成本和費用等，分別計入相應的總賬科目。然后，著手準備所需的現金，形成正式的發票憑證，最終將現金安全送到客戶處，完成賬務處理。
2023-02-20 11:25:25
首先，你需要了解業務招待費是什么。它是一種由企業支付給客戶的費用，用于招待客戶及其家人，以提高企業的形象。
2023-03-08 11:13:27
這筆業務不屬于視同銷售，屬于不得抵扣，分錄如下： 1、借：管理費用-業務招待費 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 貸：銀行存款 2、借：管理費用-業務招待費 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 3、如果您對老師的回答滿意，請給老師一個五星好評，謝謝！
2018-04-20 09:25:48
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