請問，當年發生的研發支出-資本化支出-人員人工、直接投入等，在納稅申報表中《A107012 研發費用加計扣除優惠明細表》中需要填入前面歸集的明細嗎？

J-X 追問

2022-06-29 15:37

老師，您好。資本化支出是否填入前面歸集明細中，不同老師給我的解答都不一樣。請問一下是否有相關文件說明一下，費用歸集是只填入費用化支出金額，還是填費用化支出和資本化支出合計金額

大海老師 解答

2022-06-29 15:55

你可以通過《A107012 研發費用加計扣除優惠明細表》這張表的公式來理解。
第40行的公式是——三、年度研發費用小計(2+36×80%+38)

你可以看第2行是——一、自主研發、合作研發、集中研發（3+7+16+19+23+34），這里就是你說的費用歸集明細
那么這樣也就說明了第40行三、年度研發費用小計是既包括費用化支出，也包括資本化支出的，所以上面的費用明細歸集，也是要既包括費用化支出，也包括資本化支出的。

J-X 追問

2022-06-29 16:07

大海老師，會計學堂馬婷老師在前天的高新技術企業財務核算課程中在課上是這么填寫表的，并沒有說明您這里隱藏的邏輯關系，我也確實沒看懂這里的邏輯關系。

大海老師 解答

2022-06-29 16:35

最新版：2021年度研發費用加計扣除政策指引（3萬字）_企業  https://www.sohu.com/na/459891102_120584969 
這里有個研發費用加計扣除政策指引，你可以看下

J-X 追問

2022-06-29 17:06

大海老師，這個指引文件我也看了，但習題并非稅務局官方提供，也是民間專家解說。所以這個問題我想只有稅務局才能給出合理解釋

大海老師 解答

2022-06-29 17:25

這個鏈接里面是官網發布的2021年的指引，你可以點開任意一個指引，里面我截了個圖你看下
政策解讀：制造業企業研發費用加計扣除稅收優惠政策指引  廣東省科學技術廳  http://gdstc.gd.gov.cn/zwgk_n/zcfg/zcjd/content/post_3556244.html