老師，想問下，匯算清繳前計提所得稅，財務軟件里沒有這個科目：以前年度損益調整，這個是一級科目吧，是不可以添加的吧？

純真的大地 追問

2022-06-28 15:08

如果使用利潤分配-未分配利潤來代替，會計分錄應該怎么寫呢？

來來老師 解答

2022-06-28 15:13

這個基本就是用利潤分配-未分配利潤代替以前年度損益調整科目
借貸利潤分配-未分配利潤
借貸其他科目
比如匯算清繳補企業所得稅
（補充一下 小企業會計準則是不追溯調整 可以直接使用當期損益科目 不過企業所得稅方面還是所屬年度是所屬年度的
如果想區分 實務中可以使用利潤分配-未分配利潤代替以前年度損益調整科目）
借：所得稅費用 （補稅金額）或是利潤分配-未分配利潤
貸：應交稅費——應交企業所得稅（補稅金額）
實際繳稅：
借：應交稅費——應交企業所得稅（補稅金額）
貸：銀行存款 （補稅金額）

純真的大地 追問

2022-06-28 15:30

如果是小企業會計準則的話，就不用追溯以前年度損益，直接在繳納當期記，
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
是這樣嗎？

來來老師 解答

2022-06-28 15:35

可以的 這樣也是可以的