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蔣飛老師

職稱： 注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2022-06-26 14:16

你好！其實換出資產(chǎn)是公允價值的賬面價值+資產(chǎn)處置收益=80+20=100：公允價值為100萬

重要的云朵 追問

2022-06-26 15:01

您好，我還是沒明白，什么是公允價值的賬面價值，教材的例題，可又計的是公允價

蔣飛老師 解答

2022-06-26 15:09

借：長投-成本 110
 貸：無形資產(chǎn) 80（80+20是公允價值）
 應(yīng)交稅費 6
 銀行存款 4
 資產(chǎn)處置損益20 （80+20是公允價值）

重要的云朵 追問

2022-06-26 15:22

您的意思是，實際說的公允價，是無形資產(chǎn)的賬面價值+公允價和賬面價的差額，這兩個加一起就剛好是公允價了

蔣飛老師 解答

2022-06-26 15:26

是的，只是變換一種形式，需要聯(lián)系起來看。

重要的云朵 追問

2022-06-26 15:32

明白了，那如果這樣的話，是不是就算按賬面價值計量，換出資產(chǎn)的增值稅，也是要按公允價來算增值稅

蔣飛老師 解答

2022-06-26 15:35

對的。你的理解很對

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你好！其實換出資產(chǎn)是公允價值的賬面價值+資產(chǎn)處置收益=80+20=100：公允價值為100萬
2022-06-26 14:16:38
你好，這個出資是不會有稅費
2023-09-11 10:12:28
你好； 比如? 1、同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資 借：長期股權(quán)投資（取得的被合并方在最終控制方合并財務(wù)報表中的凈資產(chǎn)的賬面價值份額%2B最終控制方收購被合并方形成的商譽） ?應(yīng)收股利（應(yīng)享有被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者利潤） ?資本公積——資本溢價/股本溢價 ?（借差） 盈余公積 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （借差） 利潤分配——未分配利潤 ? ? ? ? ? ? ?（借差） （資本公積不足沖減的，應(yīng)依次沖減盈余公積和利潤分配 貸：銀行存款/相關(guān)資產(chǎn)/相關(guān)債務(wù)（支付的對價）（賬面價值） ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 資本公積——資本溢價/股本溢價（貸差） 2、非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資 總原則：長期股權(quán)投資=付出對價的公允價值 a.存貨投資 借：長期股權(quán)投資（公允價值：含稅價） 應(yīng)收股利 貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 同時： 借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品/原材料 b.固定資產(chǎn)投資 第一步，先做固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理 ?累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 貸：固定資產(chǎn) 第二步，取得長期股權(quán)投資 借：長期股權(quán)投資（公允價值：含稅價） 應(yīng)收股利 資產(chǎn)處置收益（公允價值<賬面價值） 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面價值） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ?資產(chǎn)處置收益（公允價值>賬面價值） c.以長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債券性金融資產(chǎn)作為合并對價 借：長期股權(quán)投資（公允價值） 應(yīng)收股利 投資收益（公允價值<賬面價值） 貸：交易性金融資產(chǎn)/其他債券投資/長期股權(quán)投資（賬面價值） 投資收益（公允價值>賬面價值） 同時： 借：資本公積——其他資本公積 其他綜合收益 貸：投資收益（或反向）
2023-07-26 10:14:58
你好！在同一個月可以這樣處理
2022-05-22 13:29:06
按價稅合計金額作為長期股權(quán)投資入賬 適用情況：投資方和被投資方均為增值稅一般納稅人，且被投資方取得無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。這種處理符合增值稅的抵扣鏈條原理，也能準確反映投資的整體價值。 會計處理：假設(shè)投資方以一項無形資產(chǎn)投資，無形資產(chǎn)賬面價值 80 萬元，公允價值 100 萬元，增值稅稅率 6%，則投資方會計分錄為： 借：長期股權(quán)投資 106 貸：無形資產(chǎn) 80 資產(chǎn)處置損益 20 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6 以不含稅價作為投資，銷項稅作為應(yīng)收賬款 適用情況：投資協(xié)議中明確約定，投資方只以無形資產(chǎn)的不含稅價值作為對被投資方的投資，而將應(yīng)收取的增值稅作為對被投資方的一項債權(quán)。或者當被投資方因某種原因不能抵扣進項稅額，投資方需單獨向其收取增值稅時，也會采用這種方式。 會計處理：沿用上述數(shù)據(jù)，投資方會計分錄為： 借：長期股權(quán)投資 100 應(yīng)收賬款 ——XX 公司（銷項稅額）6 貸：無形資產(chǎn) 80 資產(chǎn)處置損益 20 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6
2025-01-07 11:34:32
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