5.甲企業為批發零售業一般納稅人。2018年，實現銷售額1000萬元，增值稅銷項稅額164萬元，購進貨物、服務、勞務等共計800萬元，進項稅額120萬元，期初無留抵稅額。2019年，實現一般計稅項目銷售額1200萬元，增值稅銷項稅額135萬元；出租“營改增”前取得的不動產采用簡易計稅,取得不含稅出租收入200萬元；購進貨物、服務、勞務等共計1000萬元，進項稅額105萬元。（企業增值稅稅負變動率預警值-30%）要求：（1）分別計算出2019年的銷售額變動率以及稅負變動率。（2）對一般納稅人增值稅稅負變動率與銷售額變動率配比分析，得出相關稅務風險結論

請問郭老師，公司是一般納稅人 ，上個月增值稅有部分留抵稅額，本月只有銷項，沒有進項，且銷項大于上月留抵稅額，那本月賬面借記轉出未交增值稅的金額是本月的銷項稅額還是銷項減留抵后的金額？

答： 你好 也是抵扣之后的金額

5.甲企業為批發零售業一般納稅人。2018年，實現銷售額1000萬元，增值稅銷項稅額164萬元，購進貨物、服務、勞務等共計800萬元，進項稅額120萬元，期初無留抵稅額。2019年，實現一般計稅項目銷售額1200萬元，增值稅銷項稅額135萬元；出租“營改增”前取得的不動產采用簡易計稅,取得不含稅出租收入200萬元；購進貨物、服務、勞務等共計1000萬元，進項稅額105萬元。（企業增值稅稅負變動率預警值-30%）要求：（1）分別計算出2019年的銷售額變動率以及稅負變動率。（2）對一般納稅人增值稅稅負變動率與銷售額變動率配比分析，得出相關稅務風險結論

答： 1，銷售變動率(1200-1000)/1000=0.2，稅負變動率(164-120)/1000=0.044，(135-105)/1200=0.025，(0.044-0.025)/0.044=0.43 2，您這里收入變動和稅負變動，稅負變動率大于收入變動。 那么您這要考慮是否出現存在 稅務風險。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

請問老師，增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅填報方法（欄次）

答： 你好 1、“上期留抵稅額抵減欠稅”的數據不是自己手工填寫的，是從稅局系統核定下載的，會體現在“進項稅額轉出”→→“上期留抵稅額抵減欠稅”中； 2、如果您此行有核定下載的數據，直接點擊左上角“保存”，會彈出補充發票不相同的提示，您忽略就行。 數據會自動生成到主表和附表二中。如果此行沒有數據，需要聯系稅局核定下哦，不能手工填寫，否則保存會提示校驗不符的。