企業生產飲料，某納稅年度生產經營情況為: 1.取得產品銷售收入1000萬元; 2.產 品銷售成本540萬元; 3.產 品銷售費用80萬元，其中廣告費25萬元。4.發生管理費用120萬元，其中招待費10萬元。5.發生的利息支出40萬元，其中20萬元向非金融機構借款發生的利息，年利率5.5%，同時金融機構的貸款年利率為5%; 6.應納增值稅額 30萬元，其他的銷售稅金及附加70萬元。7.營業外支出14萬元，其中通過縣政府向山區義務教育捐款8萬元，直接向受災學校捐款2萬元，稅收滯納金4萬元。要求:計算今年實際所得稅并完成納稅填報。

企業生產飲料，某納稅年度生產經營情況為:1.取得產品銷售收入1000萬元; 2.產 品銷售成本540萬元; 3.產 品銷售費用80萬元，其中廣告費25萬元。4.發生管理費用120萬元，其中招待費10萬元。5.發生的利息支出40萬元，其中20萬元向非金融機構借款發生的利息，年利率5.5%，同時金融機構的貸款年利率為5%; 6.應納增值稅額 30萬元，其他的銷售稅金及附加70萬元。7.營業外支出14萬元，其中通過縣政府向山區義務教育捐款8萬元，直接向受災學校捐款2萬元，稅收滯納金4萬元。要求:計算今年實際所得稅并完成納稅填報。

答： 會計利潤= 1000-540-80-120-40-70-14=136 納稅調整 1.廣告費限額=1000*0.15=150，實際發生25不調 2.招待費限額1=1000*0.005=5，限額2=10*0.6=6 調增10-5=5 3.非金融機構貸款利息調增=20/0.055*(0.055-0.05)=1.82 4.營業外支出中，公益性捐贈限額=136*0.12=16.32，實際發生8萬，不調。直接捐贈調增2+滯納金調增4=6 應納稅所得額=136+5+1.82+6=148.82 應交所得稅=136.82*0.25=34.21

老師，我想問一下這個題A企業生產飲料，某納稅年度生產經營情況為:1.取得產品銷售收入1000萬元; 2.產 品銷售成本540萬元; 3.產 品銷售費用80萬元，其中廣告費25萬元。4.發生管理費用120萬元，其中招待費10萬元。5.發生的利息支出40萬元，其中20萬元向非金融機構借款發生的利息，年利率5.5%，同時金融機構的貸款年利率為5%; 6.應納增值稅額 30萬元，其他的銷售稅金及附加70萬元。7.營業外支出14萬元，其中通過縣政府向山區義務教育捐款8萬元，直接向受災學校捐款2萬元，稅收滯納金4萬元。要求:計算今年實際所得稅并完成納稅填報。

答： 會計利潤= 1000-540-80-120-40-70-14=136 納稅調整 1.廣告費限額=1000*0.15=150，實際發生25不調 2.招待費限額1=1000*0.005=5，限額2=10*0.6=6 調增10-5=5 3.非金融機構貸款利息調增=20/0.055*(0.055-0.05)=1.82 4.營業外支出中，公益性捐贈限額=136*0.12=16.32，實際發生8萬，不調。直接捐贈調增2+滯納金調增4=6 應納稅所得額=136+5+1.82+6=148.82 應交所得稅=136.82*0.25=34.21

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

請問，稅收滯納金記到什么科目，稅金及附加還是營業外支出

答： 你好，稅收滯納金的話，你是要記到營業外支出里面。