老師，建筑行業，使用工程施工、工程結算、主營業務收入、主營業務成本來核算時候，是分兩條線來進行記賬的嗎？一方面是依據開票金額，一方面是按照工程進度？？實際操作中怎么記賬啊？

花落無痕 追問

2022-06-19 19:27

老師，這樣記賬的話，工程施工與工程結算是不是就不需要對沖了？下圖這樣記賬又是什么意思呢？

王多多老師 解答

2022-06-19 19:30

工程結算與工程施工科目的設置其實還是以前收入準則的科目，現在應該是合同結算科目

王多多老師 解答

2022-06-19 19:31

對沖是在最后項目完工的時候對沖，進度結算的時候是不需要的

王多多老師 解答

2022-06-19 19:32

你這個筆記上面的還是老收入準則的會計處理

花落無痕 追問

2022-06-19 19:34

那老師我要是記賬的話，應該怎么記賬呢？

花落無痕 追問

2022-06-19 19:36

嗷嗷，那老師，我按照您的方式記賬就可以了吧？

王多多老師 解答

2022-06-19 19:38

因為這個涉及到會計準則的變更，你可以繼續按原來的方法記賬。原方法的第二步是開票結算情況，第三步為按進度確認收入情況，同樣也是兩條線

花落無痕 追問

2022-06-19 19:38

老師，開票的話，要是有增值稅的話，分錄是不是在貸方加上應交稅費-應交增值稅啊？老師，工程結算科目是成本類科目，是不是借方代表增加啊？就是和工程施工科目一樣的呢？

王多多老師 解答

2022-06-19 19:42

是的，應交稅費在貸方。工程施工屬于工程行業的一個特殊科目，下面有許多二級明細，需要綜合來看，不能簡單的說借方增加

花落無痕 追問

2022-06-19 19:47

老師，我們原來使用的是工程結算收入以及工程結算成本科目，現在公司要求使用工程結算科目核算，要是這樣的話，使用您的記賬方式是最新的記賬方式，對嗎？公司記賬方式變更了，審計的時候是否需披露呢？

王多多老師 解答

2022-06-19 22:45

還是按照原來的核算，因為新準則還涉及一個期初余額的調整，比較復雜，讓審計師來