老師好，我想問一下有關合并報表的部分： 在做合并報表抵消分錄的時候，會將互負債權債務的應收應付等科目進行抵消，在合并當年年末順理成章我是可以理解的，但是在第二年的年末做抵消分錄的時候，調整年初的金額僅僅只調整了年初未分配利潤，但是對年初合并報表的應收應付這種互負債權債務的科目金額沒有抵消，所以我想問一下第二年的合并報表的年初數是延用前一年的年末數，還是說每年進行抵消來編表，如果是后者的話，那不調整期初應收應付等科目是不是就存在問題呢？

everybody 追問

2022-06-19 08:47

那我現在想知道合并報表的年初數是怎么定的呢？

everybody 追問

2022-06-19 08:49

意思是年初數除了年初未分配利潤其他的不調整對嗎？

陳詩晗老師 解答

2022-06-19 08:50

這個調整的話，它分為幾個部分。
調整為公允
權益法追溯
抵消子公司所有者權益
投資收益抵消
內部交易抵消

陳詩晗老師 解答

2022-06-19 08:50

你是按照這幾個部分去分別進行調整？

陳詩晗老師 解答

2022-06-19 08:50

然后你前面說的債權債務，他是屬于內部交易抵消，它是按照期末余額去調整的。

everybody 追問

2022-06-19 09:06

連續編制的話 年初數除了年初未分配利潤其他的不調整對嗎？

陳詩晗老師 解答

2022-06-19 09:30

對的，這里就是年初未分配利潤

everybody 追問

2022-06-19 10:26

我明白了，但是我有個問題，老師也不用太應試化的回復，聽聽就好，可能也不太專業
就是說，合并報表連續編制的時候期初只調整期初未分配利潤，其他的科目卻不調整，而期末的時候卻要抵消，那是不是這張報表的期初和期末數據有些地方其實是不具有可比性的，對嗎？

陳詩晗老師 解答

2022-06-19 10:27

可以這樣理解
因為其他的按期末抵消的

everybody 追問

2022-06-19 10:38

謝老師，你最漂亮了

陳詩晗老師 解答

2022-06-19 11:09

不客氣，你最可愛啦