3.資料：甲公司為A公司的母公司20X9年、20X0年甲、A公司之間發生如下內部交易： （1）20X9年，甲公司向A公司銷售價值為2000萬元商品，其銷售成本為1400萬元，銷售毛利率為30%，期末A公司全部 未對外銷售。 （2）20X0年，甲公司、A公司未發生內部商品交易，A公司將20X9年從甲公司購入的存貨在今年對外銷售50%。 （3）20X9年，母、子公司發生應收賬款與應付賬款2000萬元，并計提相應壞賬準備100萬元。 （4）20X0年母、子公司應收賬款與應付賬款為2500萬元，相應計提的壞賬準備為125萬元。 （5）20X0年母、子公司其他應收款與其他應付款為100萬元，未計提壞賬準備。 要求： 編制該集團公司20X9年末和20X0年末編制合并報表時的抵消分錄（不考慮內部交易產生的遞延所得稅，不考慮現金 流量表，金額單位用萬元表示）。

3.資料：甲公司為A公司的母公司20X9年、20X0年甲、A公司之間發生如下內部交易：（1）20X9年，甲公司向A公司銷售價值為2000萬元商品，其銷售成本為1400萬元，銷售毛利率為30%，期末A公司全部未對外銷售。（2）20X0年，甲公司、A公司未發生內部商品交易，A公司將20X9年從甲公司購入的存貨在今年對外銷售50%。（3）20X9年，母、子公司發生應收賬款與應付賬款2000萬元，并計提相應壞賬準備100萬元。（4）20X0年母、子公司應收賬款與應付賬款為2500萬元，相應計提的壞賬準備為125萬元。（5）20X0年母、子公司其他應收款與其他應付款為100萬元，未計提壞賬準備。要求：編制該集團公司20X9年末和20X0年末編制合并報表時的抵消分錄（不考慮內部交易產生的遞延所得稅，不考慮現金流量表，金額單位用萬元表示）。

答： （1） 借：營業收入2000 貸：營業成本1400 存貨600 （2） 借：未分配利潤600 貸：營業成本600 借：營業成本300 貸：存貨600*（1-50%）=300 （3） 借：應付賬款2000 貸：應收賬款2000 借：應收賬款100 貸：信用減值損失 （4） 借：應付賬款2000%2B500 貸：應收賬款2500 借：應收賬款100 貸：未分配利潤100 借：應收賬款25 貸：信用減值損失125-100=25 （5） 借：其他應付款100 貸：其他應收款100 滿意的話麻煩評價一下！

老師好！請問其他應付款借方有余額重分類到其他應收款需要計提壞賬準備么?

答： 你好 其他應收款也可以計提 壞賬準備的

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

年末其他應收款計提了壞賬準備。要計提遞延所得稅資產嗎？按什么比例計提

答： 要的，要確認遞延所得稅資產的，按照計提的壞賬準備*所得稅稅率，確認遞延所得稅資產