你好，a公司屬于制造業一般納稅人，同時也屬于高新企業，a公司財務軟件上2021年的研發費用總額是3000000元，后來事務所給a公司進行審計，發現a公司2021年研發費用少入賬200元（分別是社保費和水電費），但是事務所給a公司審計調整后的利潤表上的研發費用金額是3000200元，也就意味著a公司2021年享受加計扣除的費用金額也是按3000200元，而不是按3000000元，那么a公司現在在做2022年5月的賬務處理，那么這200元需要做調整的分錄嗎，如何做

Kalen Wu 追問

2022-06-16 08:21

財務軟件上沒有以前年度損益調整科目，只有利潤分配科目

丁小丁老師 解答

2022-06-16 08:34

您好！你們是執行小企業會計準則？

Kalen Wu 追問

2022-06-16 08:42

是執行小企業會計準則

丁小丁老師 解答

2022-06-16 09:03

您好！如果是小企業會計準則，那么直接調整當期的費用，然后轉入未分配利潤，小企業會計準則沒有以前年度損益調整科目的

Kalen Wu 追問

2022-06-16 09:44

那么這200元能在2021年享受加計扣除嗎

丁小丁老師 解答

2022-06-16 10:07

您好！不做在2021年，作為2022年的費用

Kalen Wu 追問

2022-06-16 11:39

但是事務所給a公司2021年的賬進行審計，事務所已經把這200元調整在2021年的利潤表上了，所以2021年的利潤表上的研發費用金額是3000200而不是3000000

丁小丁老師 解答

2022-06-16 12:08

您好！如果他們調了，那你們也跟著調整2021年的賬務，這樣就是2021年的研發費了

Kalen Wu 追問

2022-06-16 14:25

你的意思是調在財務軟件2021年的賬套里嗎

丁小丁老師 解答

2022-06-16 14:46

您好！是的，跟著審計的步伐走