甲酒廠生產企業(增值稅一般納稅人)，2020年1月向一煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發票，取得含稅收入226萬元，成本120萬元，隨同白酒出售單獨計價的包裝桶80只，每只含稅售價33.9元，成本價26元；同月向煙酒專賣店銷售紅酒10噸，開具普通發票，取得含稅收入90.4萬元，成本60萬元，隨同紅酒出售不單獨計價的包裝桶40只，每只成本價16元。 要求：計算甲白酒生產企業應繳納的增值稅及消費稅并進行會計處理。 （注：糧食白酒消費稅計征方法采用的是復合計征，每斤0.5元的從量稅，20%的從價稅，紅酒消費稅計征方法采用的是從價計征，稅率是10%）

暖暖老師 解答

2022-06-13 09:26

應交消費稅的計算是
（226/1.13+80*33.6/1.13/10000）*0.2+20*2000*0.5/10000+90.4/1.13*0.1=50.05

暖暖老師 解答

2022-06-13 09:26

借銀行存款226
貸主營業務收入200
應交稅費應交增值稅銷項稅26

暖暖老師 解答

2022-06-13 09:27

借主營業務成本120
貸庫存商品120

暖暖老師 解答

2022-06-13 09:27

借銀行存款2688
貸其他業務收入2400
應交稅費應交增值稅銷項稅288

暖暖老師 解答

2022-06-13 09:27

借其他業務成本2080
貸原材料2080

暖暖老師 解答

2022-06-13 09:28

借銀行存款90.4
貸主營業務收入80
應交稅費應交增值稅銷項稅10.4

暖暖老師 解答

2022-06-13 09:28

借銷售費用640
貸周轉材料640

暖暖老師 解答

2022-06-13 09:29

借稅金及附加50.05
貸應交稅費應交消費稅50.05