老師，A公司全資控股了B公司，購買日是2月15日，當時 A支付50萬，B公司公允價值=賬面價值 =40萬（賬面上，資本公積45萬，未分配利潤-5萬）合并報表，我做分錄：借：長期股權投資 50 貸 資本公積50；借 資本公積45 未分配利潤 -5 商譽 10 貸 長期股權投資50，這樣對嗎？

無痕淺墨 追問

2022-06-11 09:02

老師，編制合并報表之前， A公司出資，50萬的個別財務報表會計分錄。借長期股權投資50萬。貸 銀行存款50萬？
但購買日是2月15日，2月15日的時候，a公司完成了實際控制，錢款是2月30號才打給對方股東的。
所以2月15號的時候，A公司。會計分錄。借：長投50 貸 其他應付款50？

王雁鳴老師 解答

2022-06-11 09:19

同學你好，是的，你的分錄正確。

無痕淺墨 追問

2022-06-11 09:23

老師購買日，我是先把母公司，當天發生的事項，計入會計分錄，編好個別財報，再把去編制合并財報嗎？也就是說我現在個別財報上做借：長投，這樣的處理，然后再考慮合并報表？

王雁鳴老師 解答

2022-06-11 09:32

同學你好，沒錯，先做好個別報表，再合并報表。

無痕淺墨 追問

2022-06-11 11:39

老師，購買日后合并利潤表，基礎個別財報，是從購買日2月15日到現在，還是從年初1.1日到現在？

王雁鳴老師 解答

2022-06-11 11:41

同學你好，實際操作中，從1月1日到現在。

無痕淺墨 追問

2022-06-11 11:42

那投資收益的計算，是從購買日2.15到現在，還是從年初1.1到現在呢？

無痕淺墨 追問

2022-06-11 11:44

老師這樣子的資產負債表做不平了，2月15號的時候，形成了商譽。沒有評估增值減值，這樣子的話，合并報表上的數據就是直接。合并數就是合計數。但是資產這一塊多了一個商譽。

無痕淺墨 追問

2022-06-11 11:50

或者長期股權投資就是負數了

王雁鳴老師 解答

2022-06-11 11:50

同學你好，實際操作中，投資收益的計算，是從年初1.1到現在。如果做不平的話，可以把差額記入商譽，或者你按從購買日2.15到現在處理。

無痕淺墨 追問

2022-06-11 11:56

老師商譽不是不能隨便調的嗎？從2.15處理指的是？

王雁鳴老師 解答

2022-06-11 12:26

同學你好，商譽確實不能隨便調，但是如果利潤表數據從不同時間核算的話，造成差額，實際操作中，是可以調整的。
如果不想按上面的方法處理，那么購買日后合并利潤表，基礎個別財報，就從購買日2月15日到現在。