老師，合并財報，1月20日，公司花50萬買了另一個全資子公司（公允價值=賬面價值=45萬，得到商譽5萬）非同控，現在合并財報，子公司賬面凈利潤是-100萬，沒有盈余公積，子公司調整分錄咱們做呀 ？

無痕淺墨 追問

2022-06-09 16:02

老師假設這兩個公司沒有其他的業務往來，不需要內部抵消應收賬款等，當初購買日的時候，公允價值就等于賬面價值。買的時候公司花了50萬 購買日當日我做的分錄是 借長投50 資本公積50   
借 資本公積50，未分配利潤-5 商譽5 貸 長投50
那我現在編制購買日后的分錄，要怎么寫呢？現在的情況是，子公司賬上  資本公積50 未分配利潤-100

無痕淺墨 追問

2022-06-09 16:02

老師我說的這些分錄都是編制合并報表時的調整，抵消分錄。

無痕淺墨 追問

2022-06-09 16:03

兩個公司都是新成立的，假設1月15日成立。購買日是1月20號。兩個年初未分配利潤都是0。

陳詩晗老師 解答

2022-06-09 16:08

子公司所有者權益
資本公積50
未分配利潤-10
你前面不是虧損100嗎

無痕淺墨 追問

2022-06-09 16:21

老師我沒有懂你的回復，我這邊說的是子公司的賬上有資本公積50，然后利潤表里最后核算出來凈利潤是-100。資產負債表的，未分配利潤也是-100

陳詩晗老師 解答

2022-06-09 16:24

也就是子公司所有者權益-50
長期股權投資的金額你50-50＝0
商譽5
借，資本公積50
未分配利潤-100
貸，長期股權投資50-100
相當于子公司所有者權益和母公司長投，負數抵消

無痕淺墨 追問

2022-06-09 16:26

老師，如果我的未分配利潤是-200呢？這里涉及到聲譽的調整嗎？涉及到年初未分配利潤，年末未分配利潤科目嗎？

陳詩晗老師 解答

2022-06-09 16:27

借，資本公積50
未分配利潤-20
貸，長期股權投資50-20

無痕淺墨 追問

2022-06-09 16:28

老師你是不是少打一個0啊？借資本公積50，未分配利潤-200，貸 長投-150，不用調整商譽嗎？這樣子的話，長期股權投資就變成負數，直接顯示在合并報表上嗎？

陳詩晗老師 解答

2022-06-09 16:30

對了，與子公司所有的權益負數，長期股權投資復蘇，這樣子抵消之后，合并報表他們相當于就抵消完了沒有了。

無痕淺墨 追問

2022-06-09 16:34

不應該呀，老師，按照這個分錄，我長投的貸方是-150。但工作底稿上長投的借方只有50呀。這樣子。長投在報表上，是-100呀 不好意思老師，我有點暈。

陳詩晗老師 解答

2022-06-09 16:36

為什么你的工作底稿只有50了，你再合并底稿里面，你的那個長期股權投資要按權益法進行調整，也就是被投資單位只要實現虧損，你這邊要做賬，做賬就會減少你的長期股權投資。