14.主觀題（10分）某企業(yè)，2021 年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：取得商品銷售收入 2850 萬元：銷售成本 1000 萬元；固定資產(chǎn)出租收入為 12 萬元，固定資產(chǎn)處置收入 65 萬元，投資收益 45萬元（其中：國債利息收入5萬元，從被投資公司分回的稅后利潤 35 萬元)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè) 2021 年度有關(guān)賬戶明細(xì)記錄及相關(guān)資料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下情況：

答： 同學(xué)你好，你的題目不完整

請問老師，出售使用中的固定資產(chǎn)，按規(guī)定最后應(yīng)該是轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益，在利潤表里面是在投資收益下面一欄，但是小規(guī)模納稅人的利潤表里面沒有資產(chǎn)處置損益，放在營業(yè)外支出的話，9萬的損失要多交四千五的企業(yè)所得稅，老師都怎么處理呢？

答： 不會多交所得稅的呀，營業(yè)外支出他也影響你的利潤總額

我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

處置固定資產(chǎn)，走固定資產(chǎn)清理后，有銷項(xiàng)稅額，沒有業(yè)務(wù)收入。報(bào)稅時(shí)候這有沒有關(guān)系？會不會說營業(yè)收入和稅額不符？

答： 不影響啊，你這個(gè)是賬務(wù)處理和稅法口徑的科目差異，這是正常的。