老師，我們是一家幫別的煤炭企業申請火車皮的。申請企業給我們付來兩筆款，一是火車運費的預付款，一是站臺和裝卸費的預付款。我們把這兩筆款原封不動的轉給鐵路局和站臺企業。將來，鐵路局按貨運單上注明的受票企業直接把運費票9%開給我們指定的委托企業，運費發票金額會少于我們預付的款，余下的下次托運再結算；站臺給我們開站臺裝卸票6%，我們給委托企業開6%物流輔助發票。 問題1、關于鐵路運費部分，我們收到委托方發給我們的運費款如何入帳，鐵路局給委托方開發票后，我們如何入帳？ 問題2、鐵路局那部分可否做為代收代付款，不做收入處理，會有什么風險嗎？

不見不散 追問

2022-06-08 09:23

好的老師，還有點不明白：
問題一、那我們收到對方付的鐵路運費，貸記 其他應付款--運費，付給鐵路后，借記 其他應付款--運費。對嗎？
問題二、我們和委托方的合同這部分代付運費需要怎么寫一下？
問題三、如果我們代付的鐵路運費比實際的多，因為是長期業務，鐵路局也暫時不退我們，我們也暫時不退給委托方，等下次運輸再算帳，那這部分多付給鐵路的就該怎么寫分錄？

張壹老師 解答

2022-06-08 09:33

你好，收到對方的鐵路運費
借：銀行存款
貸：其他應付款-代收運費
代付后，對方開給委托公司發票，你復印一份留抵，加銀行水單入賬
借：其他應付款-代收運費
貸：銀行存款
如果你付的時候是預付的金額，對方實際沒用完發票
借：預付賬款
貸：銀行存款
收到發票：
借：其他應付款-代收運費
貸：預付賬款

不見不散 追問

2022-06-08 09:47

如果是付的時候沒用完：
收取委托方時：
借：銀行存款  100
貸：其他應付款--代收運費  100
付給鐵路時：
借：預付帳款  100
貸：銀行存款  100
收到運費發票實際90：
借：其他應付款--代收運費 90
貸：預付帳款  90
這現，就余下  借方預付帳款10  和貸方其他應付款--運費10 
這個分錄對嗎老師？

張壹老師 解答

2022-06-08 09:48

余下的，就是你付給鐵路了，還沒收回來的啊。分錄是這樣的。

不見不散 追問

2022-06-08 09:54

那老師，在我的認知里好像說到預付帳款就是和自己的收入掛鉤的，放到預付帳款下面，稅局不會把代收運費也判定為主營收入吧？

張壹老師 解答

2022-06-08 10:01

你好 ，代收的運費不是收入。你有單據和真實業務的，不會有問題的哈

不見不散 追問

2022-06-08 10:07

謝謝老師。
我們和委托方簽物流輔助合同寫明我們的服務收費情況，同時標注 代收鐵路運費就可以，不需要鐵路局和委托方簽合同吧？因為是我們和鐵路局簽的合同，我們是托運人，委托方并沒有和鐵路局簽合同，只是受票人。
我的意思是，我們賃銀行轉帳單據和鐵路局開給委托方的發票就可以判斷實質是代收代付款了嗎？

張壹老師 解答

2022-06-08 10:23

你好，不需要，你們委托方的合同寫清楚就可以了。一般這個物流或者運輸企業都會有代墊代付運費的。