一般納稅人購進生產用電腦專票價20萬元，使用滿兩年改變為福利使用，以提折舊八萬元應做增值稅處理事數字為

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2022-06-07 19:08

你好，這個要按固定資產凈值計算進項稅額轉出，公式＝（20-8）*13%

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某公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率13%，其2017-2021年與固定資產有關的業務資料如下：（1） 2017年10月1日，購進一臺需要安裝的生產設備，買價為500萬元，增值稅額為65萬元，另發生運雜費2萬元（不含稅），款項以銀行存款支付。該設備于當日投入安裝，發生安裝費用50萬元，全部以銀行存款支付。設備于11月20日達到預定可使用狀態，預計使用年限為10年，預計凈殘值為12萬元，采用年限平均法計提折舊。（2） 2018年12月31日，對該設備進行檢查時發現其已經減值，預計可收回金額為333萬元，計提減值準備后，該設備預計凈殘值，預計使用年限、折舊方法不變。（3） 2019年12月31日，因生產經營方向調整，決定采用出包方式對該項固定資產進行改良，改良工程驗收合格后支付工程價款。該設備于當日停止使用，投入改良。

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甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,2019年度至2020年度發生的有關固定資產的經濟業務如下，價格中均不含稅：(1)2019年6月1日，自行建造一條生產線。建造過程中領用工程物資300萬元，領用生產用原材料200萬元（該批原材料對應的增值稅為26萬元），發生工人工資80萬元，用銀行存款支付其他相關稅費40萬元，以上支出全部符合資本化條件。(2)2019年6月30日，該生產線達到預定可使用狀態，采用直線法計提折舊，預計使用年限為10年，預計凈殘值為20萬元。

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江華公司為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率13%,其固定資產均采用年限平均法計提折舊。2019年至2020年該企業發生的有關業務如下：2019.12.22，購入一臺不需要安裝的生產用設備 M ，增值稅專票上注明價款120萬元，增值稅額15.6萬元。另支付設備保險費，取得增值稅專票上注明的保險費2萬元，增值稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。預計該設備可使用10年，預計凈殘值2萬元。2020.3.1，決定自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資取得的增值稅專票上注明的價款200萬元，增值稅額26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建設。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。

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一般納稅人，固定資產折舊可以不留殘值嗎？

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某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，原材料采用實際成本計算，月末采用一次加權平均法計算發出甲材料的成本。2022年2月發生有關交易或事項如下:(一)月初結存甲材料2000千克，每千克實際成本為300元，10日購入甲材料500千克，每千克實際成本為320元，25日發出甲材料1800千克，其中用于財務部房屋日常維修800千克，其余材料用于產品生產。二)月末，計提固定資產折舊費1,650,000元，其中車間管理設備折舊為100,000元。企業總部辦公大樓折舊為800,000元，行政管理部門用汽車折舊為50,000元，專設銷售機構房屋折舊700,000

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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