老師，工程公司，一般納稅人。如果接了一個工程項目，總金額是300萬。我司是被掛靠方，只收掛靠費4%。工程在建的過程中，我司要為掛靠單位收工程款及付材料款等。我有幾個問題想問一下：1、當我們收到材料的進項發票時，內帳分錄怎么做？ 2、假如我司開了100萬的發票給業主，稅金是掛靠單位先代墊的，內帳分錄怎么做？3、掛靠單位轉入了10萬到我司，由我司代付材料款。這筆代墊款，后期在收回工程款的時候，再從工程款把代墊款掛靠單位。那么內帳又怎么做分錄呢？4、收到業主的工程回款后，我司扣除了該項目相關的材料費、稅費之后，剩余的款項，是要私下轉給掛靠單位的，分錄又該怎么做呢？

仙人掌里的刺 追問

2022-06-06 13:00

請問下4個問題相關聯的具體分錄應該怎么做？

樸老師 解答

2022-06-06 13:03

同學你好
內賬就是做代收代付

最后管理費是收入

仙人掌里的刺 追問

2022-06-06 13:58

麻煩列下分錄，謝謝

樸老師 解答

2022-06-06 14:01

 一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工

仙人掌里的刺 追問

2022-06-06 14:05

我記得上次提問，老師你也是這么給一大串的分錄出來。我是覺得在內帳不適用，對我提出的問題，也沒有針對性的去回答。

樸老師 解答

2022-06-06 14:11

內賬也可以做這套分錄的

仙人掌里的刺 追問

2022-06-06 14:20

老師，如果你明白我問的，可否針對我問的列出來呢？

樸老師 解答

2022-06-06 14:26

借其他應付款
貸銀行存款
2.借其他應收款
貸銀行存款
3.借銀行
貸其他應付款
借其他應付款
貸銀行存款
4.借銀行
貸其他應付款
貸其他業務收入
借其他應付款
貸銀行存款

仙人掌里的刺 追問

2022-06-06 15:20

老師，能不能這么做。第1問：當我們收到材料的進項發票，款未付。借：其他應付款-掛靠單位    貸：應付帳款-供應商。付款時，借：應付帳款-供應商  貸：銀行。 第2問：假如我司開了100萬的發票給業主，稅金是掛靠單位先代墊的。借：應收帳款-業主  貸：主營業務收入（管理費收入）   貸：其他應付款-掛靠單位。第3問，掛靠單位轉入了10萬到我司，由我司代收代付材料款，后期從工程款退回。代收時,  借：銀行，貸：其他應付款-個人往來 。 代付時，借：應付帳款-供應商   貸：銀行。借：其他應付款-掛靠單位   貸方應該掛什么比較好呢？這里有點亂了。

樸老師 解答

2022-06-06 15:24

同學你好
對的
貸應付賬款-供應商

仙人掌里的刺 追問

2022-06-06 15:28

代付時，已經做了一個：借：應付帳款-供應商，貸：銀行  了。因為供應商的費用，是掛靠方應該承擔的，所以我覺得應該再做一筆：借：其他應付款-掛靠單位，但貸方不知道掛哪個科目才會平。

仙人掌里的刺 追問

2022-06-06 15:29

如果代付時，借：應付帳款-供應商   貸：銀行。借：其他應付款-掛靠單位   貸方：應付帳款-供應商  的話，那應付帳款-供應商不是不平了嗎？

樸老師 解答

2022-06-06 15:38

貸應付賬款
你這個應付賬款不是借方余額嗎