海天公司為一科技型中小居民企業，2020年有關生產經營業務的資料如下 (5)營業外收入50萬元;營業外支出 124萬元(其中:通過教育部門向農村義務教捐款32萬元;12月28日直接向某老年服務機構捐款4萬元，稅收滯納金及罰款15萬元)。 已知企業適用的所得稅稅率為25%，小微企業所得稅稅率為 20%。根據上述經濟業務計算該公司2018年應納稅所得額

小微企業的應納稅所得額低于300萬，所得稅稅率5%，應納稅所得額指的是企業所得稅的應納稅所得額嗎？

答： 是企業所得稅的應納稅所得額

．某企業2021年從境外某國分支機構取得應納稅所得額200萬，境外所得稅率為40%,已在該國繳納所得稅。該企業當年境內所得500萬（適用稅率15%)。企業本年度匯總應納所得稅額為多少？

答： 您好，根據您的題目，500*15%=75

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1自業募相關增值稅并計算本月增值稅應納稅額。（52.某公司適用企業所得稅稅率 25%，2021 年經營業務如下（18 分）（4）銷售收入 10000 萬，銷售成本 4000 萬。(2）繳營費用 1000 萬 （其中廣告費 900 萬)，管理費用 800 萬，財務費用 120 萬（其全是附加 20萬,中向非金融企業常款 600 萬，產生利息 60 萬，同期金融企業借款利率為 5%)，稅（3）營業外收入 2000 萬，營業外支出 1000 萬。要求:計算利潤總額(6分)、計算應納稅所得額調整項目（每項3分)、計算應稅所得額(3分)、計算應繳企業所得稅(3分)。

答： 利潤總額=10000-4000-1000-800-120%2B2000-1000=5080 廣告費限額=10000*15%=1500 利息限額=600*5%=30? 納稅調增60-30=30