我公司無償劃入了非全資子公司，合并報表時，我需要做哪些抵消分錄

我公司無償劃入了非全資子公司，合并報表時，我需要做哪些抵消分錄

答： 你好，學員。做長投與子公司所有者權益的抵消的

我公司無償劃入了非全資子公司，合并報表時，我需要做哪些抵消分錄

答： 一、母公司的投資與子公司權益的抵銷。 1、全資子公司的分錄為， 借：實收資本， 資本公積， 盈余公積， 未分配利潤， 借或貸：合并價差， 貸：長期股權投資。 二、母子公司之間內部債權債務的抵銷。 1、借：其他應付款， 貸：其他應收款。 2、借：預收賬款， 貸：預付賬款。 3、借：應付票據， 貸：應收票據。 三、母子公司之間內部存貨交易的抵銷。 抵銷與子公司銷售價格無關， 1、當期購進的存貨，當期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。 借：主營業務收入（母公司收入）， 貸：主營業務支出（子公司成本）。 2、當期購進的存貨，當期全部未對外銷售。 借：主營業務收入（母公司收入）， 貸：主營業務支本（母公司成本）。 存貨（母公司未實現的毛利）。 3、當期購進的存貨，當期部分對外銷售，部分形成存貨。 ①對外銷售的部分， 借：主營業務收入（母公司×銷售比例）， 貸：主營業務成本（子公司×銷售比例）。 ②形成存貨的部分， 借：主營業務收入（母公司×未銷售比例）， 貸：主營業務成本（母公司×未銷售比例）， 存貨（毛利×未銷售比例）。 四、母子公司之間內部固定資產交易的抵銷。 1、不計提折舊的固定資產交易的抵銷， ①交易當年的分錄為， 借：主營業務收入（母公司收入）， 貸：主營業務成本（母公司成本）， 固定資產原價（母公司的毛利）。 ②交易以后期間， 借：年初未分配利潤（母公司未實現的毛利）， 貸：固定資產原價（母公司未實現的毛利）， ③退出企業時分錄為， 子公司在退出時，盈利。 借：年初未分配利潤（母公司已實現毛利）， 貸：營業外收入。 子公司在退出時，虧損。 借：年初未分配利潤（母公司已實現毛利）， 貸：營業外支出。 五、母公司股權投資收益與子公司利潤分配的抵銷。 借：少數股東權益， 投資收益， 年初未分配利潤， 貸：提取盈余公積， 應付利潤， 未分配利潤。 六、盈余公積的抵銷（補提）。 1、當年的抵銷， 借：提取的盈余公積， 貸：盈余公積。 2、以前年度的抵銷， 借：年初未分配利潤（子公司資產負債表，盈余公積期初數）， 貸：盈余公積（子公司資產負債表，盈余公積期初數）。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我單位屬國企，今年3月有兩家資不抵債的子公司被無償劃轉給國資委了，3月底合并報表怎么做，幫我做一下合并抵消分錄！ 資不抵債的子公司是全資的，而且沒有提減值！ 子公司均已經計提過盈余公積。

答： 您好，你把資產負債表的情況發上來看一下