收到返還的2021年度的失業保險，這個如何做分錄呢

米小強 追問

2022-05-31 15:23

老師，給和不給分別如何做分錄呢

鄒老師 解答

2022-05-31 15:24

你好
給的，借：銀行存款，貸：其他應付款
不給的，借：銀行存款，貸：以前年度損益調整

米小強 追問

2022-05-31 15:31

小微企業有以前年度損益調整這個科目嗎？返還的包括去年公司繳納的和個人繳納的，各占一半。要不要做營業外收入啊

鄒老師 解答

2022-05-31 15:31

你好，你是指執行的  小企業會計準則  嗎？ 

米小強 追問

2022-05-31 15:33

我們公司是小微企業，用的是小企業會計準則

鄒老師 解答

2022-05-31 15:33

你好，用的是小企業會計準則，沒有  以前年度損益調整  這個科目
涉及的跨年損益事項，通過  利潤分配——未分配利潤   科目核算 

米小強 追問

2022-05-31 15:36

不返給個人，我做：借  銀行存款，貸 營業外收入可以嗎

鄒老師 解答

2022-05-31 15:37

你好，不可以直接這樣處理的 

米小強 追問

2022-05-31 15:38

麻煩老師和我說具體如何做會計分錄，謝謝您

鄒老師 解答

2022-05-31 15:38

你好，不給的，小企業會計準則
借：銀行存款，貸： 利潤分配——未分配利潤 

米小強 追問

2022-05-31 15:44

直接貸  應付職工薪酬-社保，然后，借：應付職工薪酬-社保   貸：管理費用-社保 。這樣可以可以嗎

鄒老師 解答

2022-05-31 15:45

你好，不可以的。
這個是跨年的損益事項

米小強 追問

2022-05-31 15:46

老師，為什么同樣的問題學堂里不同的老師給的解答不一樣？現在都不知道聽誰的

鄒老師 解答

2022-05-31 15:47

你好，跨年的損益事項，不可以直接通過 管理費用 調整，小企業會計準則下，需要通過  利潤分配——未分配利潤 科目核算才是的 

米小強 追問

2022-05-31 15:57

老師，返還的失業金中一半是公司承擔的，一半是員工承擔的，如果不給個人的話，是全額計入利潤分配——未分配利潤這個科目嗎？

鄒老師 解答

2022-05-31 15:58

你好，單位負擔的部分，計入  利潤分配——未分配利潤
個人部分不支付給員工，計入  營業外收入 

米小強 追問

2022-05-31 16:11

企業所得稅要不要調整呢

鄒老師 解答

2022-05-31 16:12

你好，需要做相應的調整 

米小強 追問

2022-05-31 16:13

公司是2021年成立，去年是虧損的。如何調整呢？麻煩老師指點

鄒老師 解答

2022-05-31 16:14

你好，調整減少去年的費用金額就是了