老師請問一般納稅人增值稅怎么處理？例如取得房屋租賃收入54500元（稅率9%，稅額4500），支付加油費5850（稅率17%，稅額850），那么賬務應該怎么處理？

郭老師 解答

2022-05-30 16:56

如果是一個月的話，借銀行存款54500或者是應收賬款
貸，主營業務收入5萬，
應交稅費應交增值稅銷項

郭老師 解答

2022-05-30 16:56

加郵費的需要看具體的業務，如果沒有，都是當地辦業務的
借管理費用汽車費5000
應交稅費應交增值稅進項850
貸銀行存款

燒烤炸雞肉蟹煲 追問

2022-05-30 17:19

老師，那是應交稅費——應交增值稅下面再設置銷項和進項子科目嗎，還是借方代表進，貸方代表銷，做賬全部計入應交增值稅，月末根據應交增值稅的貸方和借方抵扣確認未交的增值稅額為3650，轉入未交增值稅，下月初報完稅后，借未交增值稅，貸：銀行存款？

燒烤炸雞肉蟹煲 追問

2022-05-30 17:21

全部按照1個月來舉例的，取得收入是借：銀行存款54500，貸：應交增值稅4500，主營收入50000，支付加油費，借：管理費用5000，應交增值稅850，貸：銀行存款5850，月末轉接未交增值稅：借：應交稅費：3650，貸：未交增值稅3650，下月初繳納增值稅申報后，借：未交增值稅3650，貸：營業外收入稅收免減/銀行存款

燒烤炸雞肉蟹煲 追問

2022-05-30 17:23

當月取得的增值稅專票是可以進項抵扣的，做賬是借：管理費用5000，應交增值稅850，貸：銀行存款5850，那么取得普票和只取到收據的話怎么入賬呢，是借：管理費用5850，貸：銀行存款5850嗎？

郭老師 解答

2022-05-30 17:30

是一般納稅人需要設置三級明細的，你開出去的屬于銷項，進來的屬于進項

郭老師 解答

2022-05-30 17:31

對的是的分錄是這么做的。

燒烤炸雞肉蟹煲 追問

2022-05-30 17:33

老師，那我們從小規模轉至一般納稅人，是不是從新建個賬會比較好，因為小規模納稅人應交稅費沒分過進項銷項

郭老師 解答

2022-05-30 17:35

你沒有這個三級科目嗎？如果沒有的話重新建。

燒烤炸雞肉蟹煲 追問

2022-05-30 17:36

老師應交增值稅分三級科目進項銷項后，每月進項和銷項怎么抵扣呢，這兩個三級科目還需要互相轉嗎？借：應交稅費銷項850，貸應交稅費進項850，借：應交稅費銷項3650，貸：未交增值稅3650

燒烤炸雞肉蟹煲 追問

2022-05-30 17:38

沒有這個科目，小規模不涉及到這個

燒烤炸雞肉蟹煲 追問

2022-05-30 17:41

老師，請問如果當月在認證平臺看到1張發票，實際上并沒有付款也沒有拿到財務，那么怎么處理啊，是直接選擇抵扣的時候跳過這張票嗎

郭老師 解答

2022-05-30 17:43

銷項和進項可以分別結轉到轉出，未交增值稅也可以不用結轉，直接結轉需要繳納的增值稅自己選擇月末結轉、年末結轉都可以

借應交稅費應交增值稅銷項
貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
貸應交稅費應交增值稅進項
需要交增值稅

借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅，
貸應交稅費，未交增值稅。

郭老師 解答

2022-05-30 17:43

小規模不涉及到三級科目，它有一個增值稅、應交稅費、應交增值稅。

燒烤炸雞肉蟹煲 追問

2022-05-30 18:06

老師，那當月沒有抵扣認賬的怎么處理呢

郭老師 解答

2022-05-30 18:12

把應交稅費應交增值稅進項轉出，改成應交稅費待認證。