一般納稅人固定資產清理不入收入科目，請問企業所得稅申報表的收入需要加上這筆固定資產清理的金額嗎

Lucky girl 追問

2022-05-30 15:35

那我企業所得稅申報表和增值稅申報表和財務報表對不上？

郭老師 解答

2022-05-30 15:35

對的是的增值稅收入和所得稅的收入不一致。

Lucky girl 追問

2022-05-30 15:45

我做增值稅留抵退稅的時候，顯示：營業收入為上一年度增值稅銷售額，經查詢系統里貴企業的申報數據為***元。不通過。

郭老師 解答

2022-05-30 15:49

營業收入”：按照上一年度增值稅銷售額確定。增值稅差額征稅的，以差額后的銷售額確定。
 “資產總額”：按照上一會計年度年末值填寫。
財政部 國家稅務總局2022年第14號公告所稱中型企業、小型企業和微型企業，按照《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）和《金融業企業劃型標準規定》（銀發〔2015〕309號）中的營業收入指標、資產總額指標確定。其中，資產總額指標按照納稅人上一會計年度年末值確定。營業收入指標按照納稅人上一會計年度增值稅銷售額確定；不滿一個會計年度的，按照以下公式計算： 
  增值稅銷售額（年）=上一會計年度企業實際存續期間增值稅銷售額/企業實際存續月數×12

郭老師 解答

2022-05-30 15:49

好看你增值稅的銷售額。

Lucky girl 追問

2022-05-30 15:51

好的，那固定資產清理的差額入營業外收支是嗎

郭老師 解答

2022-05-30 15:52

你好，對的是的營業外收支，做這個科目的。