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大海老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2022-05-30 10:11

你好，1、實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，符合以下兩種情形之一的，應當進行關聯申報：
  （一）年度內與其關聯方發生業務往來的；
  （二）年度內未與其關聯方發生業務往來，但符合42號公告第五條規定需要報送國別報告的。
  企業年度內未與其關聯方發生業務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯申報。
2、往來款性質，不屬于關聯方，不需要填寫關聯業務往來報告表。

小葉子10325279 追問

2022-05-30 10:14

老師，我上面提到的都是往來款性質，如果與股東之間發生往來款性質的業務往來，不需要填寫關聯業務往來報告表，是這個意思嗎？

大海老師 解答

2022-05-30 10:17

是的，如果是與自然人股東之間發生往來款性質的業務往來，不需要填寫關聯業務往來報告表。

小葉子10325279 追問

2022-05-30 10:22

如果不是與自然人股東，而是與性質是公司的股東之間發生往來款性質的業務往來呢？要不要填寫關聯業務往來報告表？

大海老師 解答

2022-05-30 10:27

如果是公司股東，那么存在投資關系，需要填寫。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百零九條 
企業所得稅法第四十一條所稱關聯方：
  （一）在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系；
  （二）直接或者間接地同為第三者控制；
  （三）在利益上具有相關聯的其他關系。

小葉子10325279 追問

2022-05-30 10:33

好的，明白了，謝謝老師！

大海老師 解答

2022-05-30 10:34

不客氣，祝工作順利

小葉子10325279 追問

2022-05-30 10:51

老師，想問一下，報告企業信息表里第119、122、123、124、125、201、202、203、204項內容怎么填寫？

大海老師 解答

2022-05-30 11:00

我這里有填報說明，你留下郵箱，我發給你

小葉子10325279 追問

2022-05-30 11:04

505915363@**.com，謝謝老師！

小葉子10325279 追問

2022-05-30 11:09

505915363@**.com，老師，我的郵箱以這個為準。

大海老師 解答

2022-05-30 11:10

不客氣， 已發送，請查收

小葉子10325279 追問

2022-05-30 11:38

好的，已收到，謝謝老師！

大海老師 解答

2022-05-30 11:39

不客氣，祝工作順利。

小葉子10325279 追問

2022-05-30 17:05

老師，您好！年度關聯交易財務狀況分析表（報告企業個別報表信息）里的數據該怎么填？是否按照企業利潤表里的數據填寫？黃色部份劃分標準說明要怎么寫？麻煩老師幫我看看圖3填得對不對？

大海老師 解答

2022-05-31 09:23

1、是的，按編制個別財務報表的數據填寫，也就是按你們企業利潤表。
2、黃色部份劃分標準說明——依據財務會計核算明細準確劃分境外關聯交易、境外非關聯交易、境內關聯交易、境內非關聯交易，如果存在上述四類交易，那么你們企業是如何劃分清晰的，是依據什么將上述四類交易劃分清晰的，說明即可。

小葉子10325279 追問

2022-05-31 09:34

老師，我昨天還沒有填完關聯業務往來報告表，現在想進入該表重新填寫修正數據，在哪里找到該表？是否在企業所得稅年度納稅申報表進入更正？

大海老師 解答

2022-05-31 09:38

關聯業務往來報告表是單獨的，不是在企業所得稅年報里更正。你在電子稅務局-我要辦稅-稅款申報及繳納里面查查看。

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你好，1、實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，符合以下兩種情形之一的，應當進行關聯申報： 　　（一）年度內與其關聯方發生業務往來的； 　　（二）年度內未與其關聯方發生業務往來，但符合42號公告第五條規定需要報送國別報告的。 　　企業年度內未與其關聯方發生業務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯申報。 2、往來款性質，不屬于關聯方，不需要填寫關聯業務往來報告表。
2022-05-30 10:11:49
您好，按照《財政部 國家稅務總局關于印發〈2016年版關聯業務往來報告表〉的通知》的規定，以下情形的納稅人均需要填寫《2016版關聯業務往來報告表》：
2023-03-17 15:20:28
有關聯企業的時候才填寫這張表。
2022-03-30 11:45:04
你好 有關聯業務才填寫的，比如你們老板有兩個公司，那么就要填寫
2022-05-28 10:53:10
同學 往來款指的是借款嗎? 下列各方構成企業的關聯方： 1、該企業的母公司。 2、該企業的子公司。 3、與該企業受同一母公司控制的其他企業。 4、對該企業實施共同控制的投資方。 5、對該企業施加重大影響的投資方。 6、該企業的合營企業。 7、該企業的聯營企業。 8、該企業的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員。主要投資者個人，是指能夠控制、共同控制一個企業或者對一個企業施加重大影響的個人投資者。 9、該企業或其母公司的關鍵管理人員及與其關系密切的家庭成員。關鍵管理人員，是指有權力并負責計劃、指揮和控制企業活動的人員。 與主要投資者個人或關鍵管理人員關系密切的家庭成員，是指在處理與企業的交易時可能影響該個人或受該個人影響的家庭成員。 10、該企業主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業。 公司股東是關聯方，無論是從公司法還是從會計準則來看，公司股東均屬于公司的關聯方。 （1）、根據《企業會計準則第36號——關聯方披露》，公司股東屬于關聯方中的“企業的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員”。 （2）、公司法第217條有明確定義：“關聯關系，是指公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系。但是，國家控股的企業之間不僅因為同受國家控股而具有關聯關系。”
2023-05-08 14:42:59
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