老師，本年應該21年支付的房租，根據薪租賃準則確認了使用權資產，未計提也未支付。所得稅匯算清繳需要調增還是調減嗎？調增調減的話填寫在A105000表的哪一行，謝謝！

老師，本年應該21年支付的房租，根據薪租賃準則確認了使用權資產，未計提也未支付。所得稅匯算清繳需要調增還是調減嗎？調增調減的話填寫在A105000表的哪一行，謝謝！

答： 未計提也未支付，就不用管去年的匯算了

土地使用權所得稅匯算清繳時需要如何調增

答： 土地使用權所得稅匯算清繳時，應當按照有關規定，依據納稅人的實際收入和實際扣除的稅費，將稅費調增到應納稅額當期應納稅額。 一、調增的依據 1、稅收管理機關核定的納稅人實際收入。 2、稅收管理機關核定的納稅人實際扣除的稅費； 3、法律法規、規章規定的應納稅額； 二、調增的過程 1、稅務機關核定納稅人的實際收入。 2、稅務機關核定納稅人的實際扣除的稅費。 3、按照法律法規、規章規定的應納稅額，計算出應納稅額的調增差額。 4、按照調增差額，由稅收管理機關統一協調，將稅費調增到應納稅額當期應納稅額。 三、調增抵扣 在調增抵扣過程中，納稅人應當參照法律法規、規章規定，查驗有關資料，做好應稅憑證的準備工作，并向稅務機關提出調增抵扣申請。稅務機關審核確認后，納稅人應當予以抵扣。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

本公司是設備租賃公司，有開13個點的租賃費，也有開帶司機的9個點的租賃費，在所得稅匯算清繳的時候填收入那選哪兩個欄次（13個點選讓渡資產使用權收入嗎，9個點選提供勞務收入還是建造合同收入呢）

答： 你好，提供服務收入里面的。