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關于享受研發加計扣除相關輔助賬、留存備查資料請整理保存好以備核查是指哪些資料？？
觀復
于2022-05-27 15:01 發布 ??1655次瀏覽
- 送心意
大海老師
職稱： 中級會計師,稅務師
2022-05-27 15:03
你好，留存備查資料一般指的是項目計劃書、項目立項書、項目同意書、專利或軟著等證書。
相關問題討論
你好，留存備查資料一般指的是項目計劃書、項目立項書、項目同意書、專利或軟著等證書。
2022-05-27 15:03:04
首先，留存備查資料需要包括發票、合同書、臺賬憑證、研發費用記錄表等。發票需要保存有效期內的所有發票，其中包括工程項目專用發票或增值稅普通發票，并且應按納稅義務集中管理。合同書需要留存項目所需購買備件、材料等必須出具書面合同的購買及供應合同，以及項目研究新技術、新產品研發協議及實施方案。臺賬憑證包括費用專款專用支付憑證、屬地稅收管轄機關收款憑證、收費憑證等，以及財務審計機構出具的審計報告。研發費用記錄表既要保存每筆研發費用相關發票和賬單，又要包含該筆研發費用的攤銷記錄，將攤銷記錄與結賬支付記錄相關聯。
另外，留存的備查資料還應該是詳細的，避免僅靠企業準備的資料就可以知曉研發費用的具體明細。舉個例子，若把工程項目開發研究費的收支賬目僅列明“研發費用”，那么很難從賬目中取證，也就不能享受加計扣除政策。建議實行每月費用攤銷時，能夠詳細準確地記載每筆支出、收入明細，以便可用于稅收優惠證明。
2023-02-27 15:28:08
發費用加計扣除無需事前辦理企業所得稅優惠備案，也無需再報送《企業所得稅優惠事項備案表》和享受優惠所需要的相關資料。只需填寫企業所得稅申報表時享受即可。同時注意整理保存留存備查資料，以備稅務機關后續核查。
根據國家稅務總局在四月二十五日發布關于修訂《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告規定，企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。
企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件，符合條件的可以按照國家稅務總局二零一八年第二十三號公告附件《企業所得稅優惠事項管理目錄（二零一七版）》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時，按照國家稅務總局的規定歸集和留存相關資料備查。
這里要強調的是，雖然不需要事項備案了，但留存備查的資料同樣重要，財務人員一定要及時收集整理并歸檔。研發費用加計扣除的留存備案材料如下：
（一）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；
（二）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；
（三）經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同；
（四）從事研發活動的人員和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）；
（五）集中研發項目研發費用決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
（六）“研發支出”輔助賬；
（七）企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存備查。
2022-03-01 16:04:27
會議通知相關的文檔，會議日程相關的課題， S收費通知與發票。
2022-06-24 13:55:36
同學你好
“開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除”事項規定的主要留存備查資料，具體是：
1.自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；
2.自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；
3.經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同；
4.從事研發活動的人員（包括外聘人員）和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據材料）；
5.集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
6.“研發支出”輔助賬及匯總表；
7.企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存備查。
因此，預繳享受研發費用加計扣除政策的企業，需要將上述“1%2B7”項留存備查資料準備好，以備稅務機關后續核查。
2022-04-11 10:47:33
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