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洋洋老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師

2022-05-25 20:38

籌建期的開辦費開辦期間，匯算清繳要做調增處理。

《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）規定：“九、關于開（籌）辦費的處理新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。

企業在新稅法實施以前年度的未攤銷完的開辦費，也可根據上述規定處理。

吃核桃不吐核桃皮 追問

2022-05-26 09:14

去年籌建，但是去年也已經開業經營，結束籌辦期了。而且虧損。請問是可以一次性扣除還是需要調增呢？

吃核桃不吐核桃皮 追問

2022-05-26 09:33

七、企業籌辦期間不計算為虧損年度問題。
企業自開始生產經營的年度，為開始計算企業損益的年度。企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，應按照《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）第九條規定執行。”
去年籌建，但是去年也已經開業經營，結束籌辦期了。而且去年虧損。請問是可以一次性扣除，還是需要調增呢？

洋洋老師 解答

2022-05-26 09:36

如果籌辦期和開始經營年度是一個年度，那就是可以一次性扣除了

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你好；? ?1. 利潤表 是根據你12月末利潤表 本年累計數據來寫的 2.? ? ?如果你之前報錯了才需要修改的；? ? ? ?
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2020-02-11 21:11:39
企業匯算清繳不包括個人所得稅，企業業務不復雜的話，匯算清繳不難
2021-02-25 19:17:16
企業所得稅匯算清繳減免所得稅額的計算方式，一般采用減免法來計算，即：減免所得稅額=減免稅額×應納稅所得額的計算結果÷應納稅額的計算結果。減免稅額可以根據企業的不同情況按照相關法律法規進行計算，如：鼓勵投資減免稅額、研發減免稅額、降低稅率減免稅額等。應納稅所得額和應納稅額是按照企業所得稅法的規定，按照計算稅款的程序，計算出的合計值。通過上述計算方法，便可以得出企業所得稅匯算清繳減免所得稅額的計算結果。
2023-03-01 15:15:15
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