老師好！請問民辦非營利組織“調整以前期間限定性收入” .在會計報表上如何處理？調不調上年度會計報表年末數（也即本年報表的年初數）？

陪你考證的初級班主任 追問

2022-05-25 14:43

調整時要不要編制“調整報表”？并在附注中加以說明。

樸老師 解答

2022-05-25 14:58

同學你好
這個不用的

陪你考證的初級班主任 追問

2022-05-25 17:08

老師好！老師辛苦了！有一點不理解，就是因調整以前期間限定性收入（或費用），而調整了當年“資產負債表”的年初數，這樣以來，本年“資產負債表”的年初數，與上年“資產負債表”的年末數，就不一致，出現差異(即調整金額）。如果不編“調整報表”，并附注予以披露，似乎不太嚴謹，時間一長，就說不清情況了；再者，由于單位的上年度會計報表已經向社會公示。會計師事務所講，所有的信息都不能動，不能變。所以我有點懵懵懂懂。特向老師請教！請老師指導、明示。

樸老師 解答

2022-05-25 17:15

同學你好
這個沒事
你跨年調整了你的利潤表和資產負債表就是勾稽不起來

陪你考證的初級班主任 追問

2022-05-25 17:51

實際業務中，是勾稽不起來。只有經過分析，搞清楚差異的因素后，才能確認勾稽關系是否正確。老師，我有個想法，不知可否。結合實際工作，當需要調整以前期間的收入、費用時，對上年度會計報表期末的進行調整時，編制一張“資產負債表”（或業務活動表“上年數”）調整表工作底稿。以確定調整后相關項目的金額，作為本年度“資產負債表”的年初數（或業務活動表“上年數”）。該調整工作底稿不對外報送，單位存查。另，在對外報送會計報表時，鑒于調整事項一般屬于重大事項，需在會計報表附注中說明對以前年度凈資產調整的情況。這樣處理可否，特請老師指教，為感！謝謝老師！

樸老師 解答

2022-05-25 17:53

同學你好
這個是可以的