119 企業集團最終控股企業怎么選的？我們是子公司？

小瞇 追問

2022-05-19 17:01

122 被指定為國別報告的報送企業怎么填？

小云老師 解答

2022-05-19 18:25

被指定為國別報告的報送企業”：企業根據實際情況選填本企業是否被企業集團指定為國別報告的報送企業

小云老師 解答

2022-05-19 18:26

一、什么是國別報告？

  答：國別報告是G20集團國家發起的打擊應對稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃（BEPS行動計劃）第13項《轉讓定價文檔和國別報告》中的一項重要內容。

  目前在我國，國別報告體現為《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》（2016版）22張表單中的6張附表，具體指G114010、G114011、G114020、G114021、G114030、G114031附表。滿足一定條件的企業需在進行年度關聯申報時填報國別報告，即這6張附表。2017年度國別報告的報送截止時間同樣為2018年5月31日。

  二、哪些企業需要填報國別報告？

  答：存在下列情形之一的居民企業，應當在報送年度關聯業務往來報告表時，填報國別報告：

  （一）該居民企業為跨國企業集團的最終控股企業，且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元。

  最終控股企業是指能夠合并其所屬跨國企業集團所有成員實體財務報表的，且不能被其他企業納入合并財務報表的企業。

  成員實體應當包括：

  1.實際已被納入跨國企業集團合并財務報表的任一實體。

  2.跨國企業集團持有該實體股權且按公開證券市場交易要求應被納入但實際未被納入跨國企業集團合并財務報表的任一實體。

  3.僅由于業務規模或者重要性程度而未被納入跨國企業集團合并財務報表的任一實體。

  4.獨立核算并編制財務報表的常設機構。

  （二）該居民企業被跨國企業集團指定為國別報告的報送企業。