某煙廠為一般納稅人，9月份發生以下業務：1）委托加工收回煙絲價值6萬元，由加工單位代收代繳消費稅1.8萬元。 2）銷售甲級卷煙80箱12萬元，煙已發出并辦妥托收手續，但貨款尚未收到。 3）為一外貿單位加工80標準箱甲級特制煙。由外貿單位提供原材料，向外貿單位收取加工費3萬元，輔料費2萬元，原材料成本50萬元（均不含增值稅）。期末外貿單位將貨物提走。已知該煙廠無期初庫存委托加工的煙絲，期末庫存的委托加工收回的煙絲2萬元。卷煙適用稅率為56%、定額稅率為0.003每支，煙絲適用稅率為30%。計算該廠本期如何繳納及代繳消費稅。 分錄是什么？

暖暖老師 解答

2022-05-13 10:55

借應交稅費應交消費稅1.8
貸銀行存款1.8

暖暖老師 解答

2022-05-13 10:55

2借應收票據135.6
貸主營業務收入12
應交稅費應交增值稅銷項稅15.6

暖暖老師 解答

2022-05-13 10:56

借稅金及附加7.92
貸應交稅費應交消費稅7.92

暖暖老師 解答

2022-05-13 10:56

3.借委托加工物資50
貸原材料50

暖暖老師 解答

2022-05-13 10:57

代扣代繳消費稅的計算
（50+5+80*150/10000）/（1-0.56）*0.56+1.2=72.723