某工業企業2020年4月1日向非金融企業借款300萬元用于建造廠房，年利率為8%，借款期限為12個月。該廠房于2018年開始建造，2020年9月30日完工。已知同期銀行同類貸款年利率為6%，則該企業在計算2020年企業所得稅應納稅所得額時準予直接扣除的利息支出為（）萬元。

芣説芣想芣惦汜 追問

2022-05-09 22:50

答案是這樣算的2020年4月～9月的利息應作為資本性支出計入廠房的成本，不在發生當期扣除。當年準予扣除的利息支出=300×6%×6/12=9（萬元）。把我搞的不自信了

朱小慧老師 解答

2022-05-10 07:57

答案有問題，4月借入，2020年計息時間是4-12月，4-9是資本化期間，不直接扣除，所以剩下10-12月直接扣除，應該是300*6%/12*6=4.5

芣説芣想芣惦汜 追問

2022-05-10 08:36

應該是300*6%/12*6=4.5？？？？是不是寫錯了

朱小慧老師 解答

2022-05-10 08:42

抱歉抱歉，對，應該是最上面給你寫的答案
，計算過程如下
300*6%*3/12=4.5

芣説芣想芣惦汜 追問

2022-05-10 09:00

企業向關聯企業只受同期同類金融機構利率限制情況是那一個

朱小慧老師 解答

2022-05-10 09:14

向關聯企業借款還需要不超過債資比