老師，您好！我們公司4月份銀行賬戶上收到一筆退稅款，好像是關于企業代繳個稅后返回給辦稅員一筆獎勵，這筆稅款由公司安排用途。請問這筆退款應該怎么做分錄？

小葉子10325279 追問

2022-05-07 15:59

什么是三代手續費？

郭老師 解答

2022-05-07 16:00

就是你們單位代扣代繳，稅務局給你返還2%的手續費。

小葉子10325279 追問

2022-05-07 16:01

對，聽稅局業務員說就是單位代扣代繳，稅務局給我司辦稅員返還2%的手續費。

小葉子10325279 追問

2022-05-07 16:03

這筆手續費應該怎么做會計分錄呢？

郭老師 解答

2022-05-07 16:04

借銀行存款、貸、其他業務收入、應交稅費、應交增值稅銷項，一般納稅人6%的增值稅。

郭老師 解答

2022-05-07 16:04

付給辦稅人借管理費用工資貸應付職工薪酬工資，借應付職工薪酬工資貸銀行存款，不需要交個稅

小葉子10325279 追問

2022-05-07 16:07

老師，我不太明白你寫的第一個分錄，我們收到退手續費129.58元，那分錄應該怎么做？能否幫我寫清楚一下，謝謝！

郭老師 解答

2022-05-07 16:12

借銀行存款貸其他業務收入應交稅費，應交增值稅銷項，這個沒有看懂嗎？交增值稅的意思？

郭老師 解答

2022-05-07 16:13

？


根據財政部、中國人民銀行、國家稅務總局《關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》（財行[2005]365號）第6條規定：
（四）因稅務機關的原因，未領或少領“三代”手續費的單位和個人，有權要求稅務機關按照規定支付手續費。因“三代”單位和個人自己的原因，三年不到稅務機關領取“三代”手續費稅款的，稅務機關將停止支付手續費。
  
接下來小編給大家講一個最常見的“三代”手續費返還--個人所得稅手續費返還！
返還比例


《個人所得稅法》第十一條規定：對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。

稅務處理


1、增值稅
根據財稅（2016）36號文件、代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照“商務輔助服務——經紀代理服務”繳納增值稅。一般納稅人按6%，小規模納稅人按3%

郭老師 解答

2022-05-07 16:13

收到就是確認收入的意思

小葉子10325279 追問

2022-05-07 16:19

1、增值稅
根據財稅（2016）36號文件、代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照“商務輔助服務——經紀代理服務”繳納增值稅。一般納稅人按6%，小規模納稅人按3%  ——   我公司是一般納稅人，這個繳納的增值稅按6%，是按哪個金額的6%來計算？

郭老師 解答

2022-05-07 16:20

收到的錢除以1.06乘以6%。

小葉子10325279 追問

2022-05-07 16:24

借：銀行存款  129.58   貸：其他業務收入 122.25  應交稅費-應交增值稅銷項稅額  7.33  ，是這樣子嗎？

郭老師 解答

2022-05-07 16:25

是的是的，是這么做的。

小葉子10325279 追問

2022-05-07 16:27

收到的這筆款，是否一定要退給辦稅員的？公司沒有退這筆款給辦稅員，那上面的第二個分錄就可以忽略不寫了，是吧？

郭老師 解答

2022-05-07 16:27

自己留存或者是給辦稅人都可以的，自己選擇。

郭老師 解答

2022-05-07 16:27

對的，是的，沒有給辦稅人的不用做。

小葉子10325279 追問

2022-05-07 16:28

好的，明白了，謝謝老師！

郭老師 解答

2022-05-07 16:33

不用客氣，工作愉快。