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蔣飛老師

職稱： 注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2022-05-07 13:15

你好！

從聯營企業分回的利潤所得稅處理如下：
1、投資方企業與聯營企業稅率一致的不補繳所得稅，如投資方企業所得稅稅率高于聯營企業的，除另有規定外，投資方企業分回后的稅后利潤應按規定補繳企業所得稅。
（1）投資方從聯營企業分回的稅后利潤按規定應補繳所得稅的，如果投資方企業發生虧損，其分回的利潤可先用于彌補虧損，彌補虧損后仍有余額的，再按規定補繳企業所得稅。
（2）投資方從聯營企業分回的利潤及股息、紅利補稅問題，是指由于地區、企業間所得稅適用稅率存在差異時的稅收處理；若聯營企業依法享受定期減稅免稅優惠而減免的稅款，則可視同已征稅款，投資方企業不再補稅。具體操作上，為了計算簡便，如投資方企業適用稅率高于聯營企業，投資方企業從聯營企業分回的稅后利潤及股息、紅利可以不并入投資方企業應納稅所得額，而按規定補繳所得稅。
（3）中方企業單位從中外合資企業分回的稅后利潤比照對聯營企業分回利潤規定處理。
2、補繳所得稅的計算公式如下：
（1）來源于聯營企業的應納稅所得額=投資方分回的利潤額÷（1－聯營企業所得稅稅率）
（2）應納所得稅額=來源于聯營企業的應納稅所得額×投資方適用稅率
（3）稅收扣除額=來源于聯營企業的應納稅所得額×聯營企業所得稅稅率
（4）應補繳所得稅額=應納所得稅額－稅收扣除額
所以，
應補繳的企業所得稅額=74/（1-15%)*（25%-15%）=8.71

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相關問題討論
你好，高新技術企業的企業所得稅稅率是15%?
2022-09-28 09:55:20
你好，是的，這個是15%的稅率。
2024-09-29 10:55:31
所得稅是一種實行政府稅收政策和重要的財政來源。高新技術企業的所得稅稅率根據企業的性質和具體情況可以分為三種：15％的企業所得稅稅率，25％的企業所得稅稅率和25％的企業所得稅稅率。其中15％的企業所得稅稅率有兩部分，一部分是10％的小規模納稅人和新設立企業享受的優惠政策，另一部分是5％的適用于一般企業的常規企業所得稅率。而25％的企業所得稅稅率是指一般企業享受的企業所得稅稅率。此外，對于屬于高新技術企業的企業，國家政策還規定可以享受15％的企業所得稅稅率。 拓展知識：中國在鼓勵發展科技企業的同時，還設定了特定的政府補貼政策，以鼓勵高新技術企業的發展，補貼形式可以是稅收減免、財政補貼、研發費補貼或者技術合作支持。
2023-02-26 10:53:06
高新技術企業的所得稅稅率確實是15%。但如果涉及到計稅轉讓，通常還是應用15%的優惠稅率，除非有特殊規定。具體情況最好是查看最新的稅法解釋和規定。
2024-10-25 14:22:29
咱是不是選擇小微了呢？就是兩個優惠政策不能同時選擇。
2024-01-18 13:21:01
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