老師能不能講解下這道題第4小問：遞延所得稅資產的400*12.5%是為什么？ 和5小問，為什么要加固定資產折舊？

固定資產減值會導致賬面價值低于計稅基礎，確認遞延所得稅資產，如果是固定資產，稅法和會計上的折舊方法一致，因為提了減值，折舊額會計上的折舊額會低于計稅基礎，那這時候是新確認遞延所得稅負債呢，還是逐步轉回遞延所得稅資產呢

答： 您好稍等同學，老師這邊問題太多

老師能不能講解下這道題第4小問：遞延所得稅資產的400*12.5%是為什么？和5小問，為什么要加固定資產折舊？

答： 你這里400形成的差異，12.5%是抵扣期間的所得稅率 遞延所得稅資產就是差異×未來抵扣期間所得稅率

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

對選項B.“固定資產計提折舊金額小于與稅法計提金額時，應確認遞延所得稅負債”固定資產相關的暫時性差異是確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債，判斷標準似乎不應該以折舊額的差異來判斷，應該以固定資產的賬面價值與計稅基礎來判斷。比如，有沒有可能存在這樣一種情況：固定資產因會計估計變更導致當期折舊額小于稅法認可的折舊額，但此時累計的稅會差異是可抵扣暫時性差異，計提折舊后，固定資產的賬面價值仍然小于計稅基礎，此時確認就不是遞延所得稅負債，而是遞延所得稅資產。

答： 內容較多稍后為您詳細解答。