某酒廠（增值稅一般納稅人）2019年5月，銷售白酒60噸，取得不含稅銷售收入120萬元，同時收取包裝物押金5萬元；當(dāng)月銷售啤酒20噸，共取得不含稅銷售收入80萬元，同時收取包裝物押金8萬元，包裝物均約定2個月后歸還。當(dāng)月沒收3個月前收取的白酒包裝物押金3萬元。（增值稅稅率13%，白酒消費稅稅率為20%加0.5元/500克，甲類啤酒定額消費稅率為250元/噸，乙類啤酒定額消費稅率為220元/噸）要求：（1）計算當(dāng)期應(yīng)納的增值稅；（2）計算當(dāng)期應(yīng)納的消費稅。

蔣飛老師

職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2022-05-03 16:34

你好！
業(yè)務(wù)1
定額消費稅：60*2000*0.5/10000=6
消費稅：（120+5/1.13）*20%+6=30.88
增值稅：（120+5/1.13）*13%=16.18

蔣飛老師解答

2022-05-03 16:42

業(yè)務(wù)2
（80+8/1.13）/20*10000=43539.82301＞3000
（甲類啤酒250元/噸）
消費稅=20*250/10000=0.5
增值稅=80*13%=10.4

1）計算當(dāng)期應(yīng)納的增值稅：16.18+10.4=26.58

（2）計算當(dāng)期應(yīng)納的消費稅30.88+0.5=31.38

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