你好，我們是一個拍賣公司，我們從個人手里取得一件代拍商品，然后他不給我們開任何的發票，我們取得這件商品給對方轉款以后怎么做分錄，替個人代扣代繳的個稅應該計入什么費用？

圖圖*老師 解答

2022-04-29 20:56

關于取得拍賣品支付費用，你們是把這個物品買斷了嗎？

學堂用戶9j6qiw 追問

2022-04-30 09:42

個稅公司承擔，并且要拍出，那借方應計入什么
拍賣品是買斷的

圖圖*老師 解答

2022-04-30 10:22

買斷就是你們的存貨，借:庫存商品，個稅公司承擔計入營業外支出

學堂用戶9j6qiw 追問

2022-04-30 10:30

那如果委托方委托我們拍賣的，不是買斷的，個稅由公司代扣代繳，應該計入什么

圖圖*老師 解答

2022-04-30 11:36

委托方委托我們拍賣的，你們是收服務費，
借:銀行存款
貸:主營業務收入-服務費
應交稅費-應交個人所得稅

學堂用戶9j6qiw 追問

2022-04-30 11:39

那代扣代繳的個稅是拍品成交額的3%嗎

圖圖*老師 解答

2022-04-30 11:48

參照以下規定扣繳
根據國家稅務總局《關于加強和規范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關問題的通知》（國稅發[2007]38號）第一條第二款規定：個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產，應以其轉讓收入額減除財產原植和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產轉讓所得”項目適用20%稅率繳納個人所得稅。

  第三條規定通過祖傳收藏的，其財產原值為其收藏該拍賣品而發生的費用。合理費用是指拍賣財產時納稅人實際按照規定實際支付的拍賣費（傭金）、鑒定費、評估費、圖錄費、證書費等費用。

  另外，第四條規定納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅；拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。