老師，咨詢您一個問題，去年我們企業被稅務局的稅源管理科說少確認收入，然后經核實后稅務局直接讓去繳納稅款，沒有更改報表，也沒有賬務處理直接繳納的稅款，罰款及企業所得稅，按理來說應該賬務上應該確認未開具發票收入，然后更改報表，后續如果購買方要求開發票后咱們直接紅沖之前的未開具發票收入就好，可是我們會計這邊沒有做這些處理，然后去年有開一個發票，這個就是之前稅務稽查出來少確認的，現在補開了，我們現在做匯算清繳是不是應該調整一下，畢竟之前這個業務的所得稅及增值稅都已經繳納過了，但是這個該怎么處理呢？

天青色等煙雨 追問

2022-04-25 13:33

我們會計做了一筆這個（第一張），然后補繳所得稅、滯納金。附加稅等做的這個分錄（第二張），現在重新開具了發票，那分錄是正常做嗎？已繳納的所得稅我這邊如何剔除出來不重復繳納呢

小云老師 解答

2022-04-25 13:45

你好，這樣做也可以呀，那做了現在就不用重復做了

天青色等煙雨 追問

2022-04-25 13:56

不用重新做分錄了？那報稅的時候咋報？也不申報？

小云老師 解答

2022-04-25 13:58

報稅正常報的，你之前已經交過稅的現在開票了就沖未開票收入，所得稅申報了也不需要另外再申報了

天青色等煙雨 追問

2022-04-25 15:44

可是之前報稅并沒有將那些作為未開票收入申報，現在沖未開票收入的話是不是不太對

小云老師 解答

2022-04-25 15:51

沒有不對呀，現在開票了所以沖未開票收入