其他債權投資公允價值變動，形成可抵扣或應納稅暫時性差異，計入遞延所得稅資產或負債的金額， 在以后持有該金融資產期間，遞延所得稅資產或負債也跟著變動，直到出售以后再把剩余的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債一起結轉用來抵扣或增加所得稅？ 假如，第一年，其他債權投資成本1000，公允價值變動下降200，確認遞延所得稅資產50； 第一年利潤總額為150； 應納稅所得額=150+200=350 第二年，公允價值變動上升100，確認遞延所得稅負債25 第二年利潤總額為200； 應納稅所得額=200-100=100 第三年，以950出售， 第三年的應納稅所得額=利潤總額-200+100？

中級所得稅疑問，計算應交所得稅時， 利潤總額-應納稅暫時性差異+調增-調減 *25%如果有應納稅可抵扣暫時性差異要 加上嗎？

答： 你好同學，不需要的，暫時性差異影響的是遞延所得稅資產或者負債的。

應納稅所得額＝會計利潤-應納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異 這個公式是正確的嗎？

答： 你好，這個公式不正確

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

為什么應納稅暫時性差異20影響應納稅所得額，可抵扣暫時差異50萬元就不影響應納稅所得額呢

答： 學員你好，因為可抵扣暫時差異50萬元是直接計入所有者權益的其他綜合收益形成的，其他綜合收益不計入利潤表，因此不影響應納稅所得額