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小小霞老師

職稱： 初級會計師

2022-04-21 18:19

你好，你采用小企業會計準則的話，是可以的呢

天青色等煙雨 追問

2022-04-21 18:44

老師，怎么調呀？能幫忙寫個分錄嗎？

小小霞老師 解答

2022-04-21 22:45

多計提就沖銷多計提，分錄是 借：應交稅費——教育費附加，地方教育費附加 貸：稅金及附加 然后結轉損益 借：稅金及附加 貸：本年利潤

天青色等煙雨 追問

2022-04-22 09:46

多減免，不是多體提，先沖銷去年的減免稅，然后還要重新做一個正確的減免稅，然后二個分錄好像都有營業外收入影響損益，所以我不知道調營業外收入的時候，沖紅的那部分用不用調整損益，新做的也有營業外收入要調整損益

小小霞老師 解答

2022-04-22 11:58

那你要通過以前年度損益處理的呢，因為營業外收入影響企業所得稅計算

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相關問題討論
你好，是的，是這樣處理的?
2022-04-22 10:05:10
你好，你采用小企業會計準則的話，是可以的呢
2022-04-21 18:19:38
減免的，你可以不用計提 直接可以不用做。
2020-06-18 17:07:41
您好，最新的教育費附加減免政策，還是原來的，新政策還沒有出來呢。 ? 財政部 國家稅務總局 ? 關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知 ? 財稅〔2016〕12號 ? http://www.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/caizhengwengao/wg2016/wg201603/201607/t20160705_2344752.html ? ? 教育部、水利部， 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局、**生產建設兵團財務局： 　　經國務院批準，現將擴大政府性基金免征范圍的有關政策通知如下： 　　一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。 　　二、免征上述政府性基金后，各級財政部門要做好經費保障工作，妥善安排相關部門和單位預算，保障工作正常開展，積極支持相關事業發展。 　　三、本通知自2016年2月1日起執行。 　　 財政部 國家稅務總局 　　 2016年1月29日
2019-01-12 15:23:06
2020年附加稅減免政策 根據《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》 1、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。 2、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 3、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 4、增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本通知第三條規定的優惠政策。 5、《財政部稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)第二條第(一)項關于初創科技型企業條件中的“從業人數不超過200人”調整為“從業人數不超過300人”，“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調整為“資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。 二、附加稅的內容 從中國現行稅制看，附加稅包括兩種： (1)是根據正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準。如城市維護建設稅，是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據的。 (2)是在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標準征收的。
2020-03-16 12:01:12
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