老師，在做匯算清繳，小規模納稅人去年9月份固定資產報廢，賬上原值87330.00，當年折舊額8,022.09多計提了折舊額3672.03，累計折舊額為73591.77，固定資產清理金額就少了3672.03，2022年年初調整過來了，資產折舊、攤銷及納稅調整明細表賬載金額按著賬上填寫，稅收金額中的折舊額按8022.09-3672.03寫對吧？那資產損失稅前扣除及納稅調整明細表，固定資產報廢賬載金額我按未調整過來的87330-73591.77填寫，稅收金額中的賬載金額 3672.03，這樣沖減掉對嗎？

Aime 追問

2022-04-20 23:59

老師，21年當年做賬多計提累計折舊，那我應該怎么調這表呢，麻煩老師在解答下啊

Aime 追問

2022-04-21 00:02

22年年初通過以前納稅調整，多計提的折舊費和固定資產清理通過以前年度損益調整了，以前年度損益調整余額為3672.03

Aime 追問

2022-04-21 00:07

我這資產折舊納稅調整明細表調增，資產損失稅前扣除及納稅調整表調減，不是平了？

楊揚老師 解答

2022-04-21 00:33

去年多計提折舊，去年又已經把該資產賣出去了，為什么還要這么麻煩的調整呢？

楊揚老師 解答

2022-04-21 00:34

調來調去都不會影響去年的利潤了呀

楊揚老師 解答

2022-04-21 00:36

無論累積折舊是多計提還是少計提資產處置的時候都是差額計入固定資產清理，而固定資產清理最后影響的還是處置損益，最后都歸集在本年利潤里面去了。

Aime 追問

2022-04-21 01:01

是都在利潤里，賬上累計折舊分錄錯了，今年通過以前年度損益調整年初給調整過來了，匯算清繳的就迷糊了，資產折舊和資產報廢賬載金額是調表不調賬按著正確的沒多計提的折舊額填寫？資產折舊賬載金額填8033-3672.03跟稅收金額一樣，資金報廢也是填寫跟稅收金額一樣？

Aime 追問

2022-04-21 01:03

折舊分錄做了，會計上次年不用做調整？

楊揚老師 解答

2022-04-21 01:08

資產已經報廢了在申報匯算清繳報表的時候就可以不用管這項資產的原值了和折舊了，報廢了，資產原值和折舊都對沖完了沒有金額了。即使當時折舊錯了，差錯也歸集到了本年利潤，為什么以前年度損益調整還會有余額呢？

楊揚老師 解答

2022-04-21 01:10

調整了折舊額對以前年度利潤的影響，報廢損益對以前年度利潤的影響也要調整呀，且金額是一樣的，一借一貸，以前年度損益調整科目余額應該是0呀

楊揚老師 解答

2022-04-21 01:11

你調整的結果為什么還有余額呢？

Aime 追問

2022-04-21 13:16

老師，以前年度損益調整是沒余額的，平了，不好意思，經驗不足，害怕填錯，我就糾結資產折舊的帳載折舊金額按沒多計提的數填寫還是多計提的數？資產報廢賬載金額怎么填寫？總的是沒影響，就是表不知道怎么填

楊揚老師 解答

2022-04-21 13:20

這項資產已經報廢了，匯算清繳就可以不用管這些金額了，什么都不用調，不影響利潤總額，不要弄得太復雜了。